Анализ эффективности возврата к прогрессивному налогу на доходы в России

С самого начала введения пропорциональной налоговой системы в России в 2001 году повсеместно обсуждается вопрос возврата к прогрессивной шкале налогообложения в связи с тем, что пропорциональная система является неэффективной с точки зрения сбора доходов и их перераспределения. В данной работе, опираясь на существующие эмпирические и теоретические работы, впервые анализируется эффективность возврата к прогрессивному налогу на доходы в России с точки зрения имеющейся в России доли ненаблюдаемой экономики. В работе решается проблема достижения оптимального благосостояния, заключающаяся в перераспределении имеющихся доходов среди населения путём поиска оптимальной шкалы налогообложения с учётом теневого сектора как экзогенно заданной величины. Для решения выбора шкалы налогообложения в работе предлагается использовать имеющуюся информацию о размере теневого сектора в стране. В частности, выбор оптимальной шкалы налогообложения выражается в нахождении оптимальной налоговой ставки и трансферта в зависимости от теневого сектора. Снижение теневого сектора влечёт за собой снижение уклонения от уплаты налогов, в результате чего государство повышает налоговую ставку и трансферт (то есть прогрессивная система более эффективна). Наоборот, при росте теневого сектора, уклонение от уплаты налогов повышается, и государство снижает налоговые ставки и трансферт (то есть менее эффективно использовать прогрессивную налоговую систему и в какой-то момент оптимально переключиться на пропорциональную систему). Проанализировав состояние экономики, мы можем заключить, что России, на данном этапе развития, выгоднее и эффективнее использовать пропорциональную систему налогообложения.