• A
  • A
  • A
  • АБВ
  • АБВ
  • АБВ
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта

Налоги и налогообложение

2019/2020
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
5
Кредиты

Программа дисциплины

Аннотация

Дисциплина «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской Федерации», а также практику его применения. Основная цель дисциплины – изучить налоговое пространство, в котором ведется бизнес в России, основные нормы налогового законодательства и виды налогов, действующих на территории РФ, а также налоговые риски, связанные с неправильным применением налогового законодательства или использованием финансовых схем минимизации налоговых платежей. Особенность данного курса заключается в том, что он строится не только на теории налогообложения, но и на нормативных документах РФ, таких как Налоговый Кодекс, ч.1,2, действующие законы о налогах, постановления судебных органов о практике их применения. Реформирование налогового законодательства РФ требует постоянного мониторинга последнего и прогнозных расчетов при принятии решений. Особенности изучения курса, связанные с ориентацией на студентов, получающих второе высшее образование, проходящих переподготовку и практически работающих в организациях заключаются в том, что рассматриваются не только нормы действующего законодательства, но и практика их применения.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • Целью освоения учебной дисциплины является приобретение студентами: понимания налогообложения как инструмента реализации социально-экономической направленности Конституции России; прочной основы для формирования финансового мышления в области налогов и налогообложения; умения и навыков учёта налоговых платежей при принятии управленческих решений.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • знать: элементы налогов; методологические основы современного налогообложения; природу и структуру налоговой системы; составные элементы налоговой системы, ее факторы; сущность и функции налогов
  • знать: классификацию налогов, особенности налоговой системы на современном этапе развития экономики РФ; принципы налогообложения и принципы построения налоговой системы; характеристику налогов России; налоговый контроль в системе государственного финансового контроля; полномочия различных законодательных и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения
  • уметь: практически исчислять основные виды налогов и сборов; использовать полученные знания для разработки и обоснования управленческих решений; заполнять налоговые декларации по налогам, уплачиваемым юридическими и физическими лицами; осуществлять контроль за правильной уплатой налогов
  • владеть навыками: по исчислению налогов и сборов, уплачиваемым юридическими и физическими лицами; самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами; сбора, обработки и анализа налоговой информации
  • владеть формами и методами реализации полномочий налоговых органов по обеспечению полноты и своевременности поступления налоговых доходов в бюджетную систему РФ и применять их на практике
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Тема 1. Основные понятия, используемые в процессе изучения дисциплины. Основные институты системы налогового регулирования.
    А) Понятие налога, сбора, пошлины. Виды налогов и сборов. Б) Основные элементы налоговой системы РФ. В) Налоговое регулирование. Законодательство о налогах и сборах, подзаконные акты в сфере налогообложения, их действие во времени и пространстве. Принципы налогообложения и их практическое значение. Г) Налоговые правоотношения. Публично-правовой характер налоговых правоотношений.
  • Тема 2. Элементы налога
    А) Субъект налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Б) Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. В) Налоговый период. Отчетный период. Налоговый учет. Г) Ставка налога. Налоговая льгота. Д) Сроки и порядок уплаты налогов. Налоговые декларации.
  • Тема 3. Налогоплательщики
    А) Основные права и обязанности налогоплательщиков. Б) Налоговый статус физических и юридических лиц. Филиалы, обособленные подразделения юридических лиц. Налоговые агенты. Резиденты и нерезиденты.
  • Тема 4. Налоговое администрирование
    А) Налоговые органы. Система налоговых органов. Б) Права и обязанности налоговых органов по учету налогоплательщиков, налоговому контролю, взысканию сумм налогов, пеней, штрафов.
  • Тема 5. Налоговый контроль
    А) Понятие и формы налогового контроля. Б) Налоговые проверки. Виды проверок. Сроки. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков в ходе налоговой проверки. Досудебное и судебное обжалование результатов проверки.
  • Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    А) Понятие правонарушения. Объективная, субъективная сторона правонарушения. Б) Виды налоговых правонарушений. Составы налоговых правонарушений, предусмотренные НК РФ, АПК РФ, УК РФ. В) Формы ответственности за налоговые правонарушения. Налоговая, административная, уголовная ответственность. Б) Основания освобождения от ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие ответственность налогоплательщика.
  • Тема 7.Косвенные налоги
    А) Косвенная природа налога. Смысл и практическое значение косвенной природы налогов. Б) НДС. Объект налогообложения, налогоплательщики, налоговая ставка, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога. Понятие «входящего» и «исходящего» НДС, вычет налога, возврат налога. Необлагаемые операции и ставка 0%. В) Акцизы. Виды акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов
  • Тема 8.Прямые налоги
    А) Налог на прибыль: объект налогообложения, налогоплательщики, налоговая ставка, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога. Б) Налог на имущество: объект налогообложения, налогоплательщики, налоговая ставка, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога. В) НДФЛ: объект налогообложения, налогоплательщики, налоговая ставка, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога.
  • Тема 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды
    А) Виды страховых взносов. Б) Порядок и сроки уплаты. В) Изменения в порядке администрирования страховых взносов.
  • Тема 10. Налоговые льготы и специальные режимы налогообложения
    Понятие налоговых льгот. Виды режимов налогооблажения
  • Тема 11. Налоговая выгода и налоговое планирование
    А) Понятие налоговой выгоды. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода. Б) Основные подходы к борьбе со злоупотреблениями в сфере налогообложения. Реальность экономических операций, реальность контрагента, «должная осмотрительность», «существо над формой», деловая цель сделки, «сделка по шагам».
  • Тема 12. Основные тенденции развития налогового регулирования. Направления для самостоятельного обучения
    А) Деофшоризация (КИК, ФПД, международный автоматический обмен информацией) Б) Ценовой контроль В) Усиление борьбы со злоупотреблениями Г) Новейшие тенденции налогового администрирования. (АСК-НДС, личный кабинет налогоплательщика) Д) Направления для самостоятельного обучения. Литература для самостоятельного изучения.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Тест
    Экзамен: Оценки по дисциплине рассчитывается по формуле: О результирующая = О индивидуальное задание + О тест Шкала пересчета суммы полученных баллов за индивидуальное задание и тест на 10-балльную шкалу: 1-49 - 1 балл (неудовлетворительно); 50-54 – 2 балла (неудовлетворительно); 55-64 – 3 балла (неудовлетворительно); 65-69 – 4 балла (удовлетворительно); 70-74 – 5 баллов (удовлетворительно); 75-80 – 6 баллов (хорошо); 81-85 – 7 баллов (хорошо); 86-95 – 8 баллов (отлично); 96-99 – 9 баллов (отлично); 100 – 10 баллов (отлично).
  • неблокирующий Экзаменационный тест
    Экзамен: Оценки по дисциплине рассчитывается по формуле: О результирующая = О индивидуальное задание + О тест Шкала пересчета суммы полученных баллов за индивидуальное задание и тест на 10-балльную шкалу: 1-49 - 1 балл (неудовлетворительно); 50-54 – 2 балла (неудовлетворительно); 55-64 – 3 балла (неудовлетворительно); 65-69 – 4 балла (удовлетворительно); 70-74 – 5 баллов (удовлетворительно); 75-80 – 6 баллов (хорошо); 81-85 – 7 баллов (хорошо); 86-95 – 8 баллов (отлично); 96-99 – 9 баллов (отлично); 100 – 10 баллов (отлично).
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (1 модуль)
    0.3 * Тест + 0.7 * Экзаменационный тест
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2015. — 772 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-3789-3. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://biblio-online.ru/bcode/379797

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Тарасова В.Ф. под ред. и др. - Налоги и налогообложение (для бакалавров) - КноРус - 2016 - 495с. - ISBN: 978-5-406-04630-2 - Текст электронный // ЭБС BOOKRU - URL: https://book.ru/book/919203