Кто читает:: Департамент публичного права

Статус:: Курс по выбору

Когда читается:: 4-й курс, 3 модуль

Преподаватель

Хаванова Инна Александровна

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина знакомит студентов с основной проблематикой практики российского налогового права. Особое внимание уделяется соотношению экономики и права в налогах, практическому значению принципов налогообложения, развитию системы налогообложения группы лиц, правовым пределам налоговой оптимизации и механизмам противодействия налоговым злоупотреблениям, ответственности за налоговые правонарушения и преступления, налоговой безопасности бизнеса. Дисциплина способствует закреплению знаний, полученных в ходе изучения финансового права, подготовке к самостоятельной профессиональной деятельности и выбору тем для исследований в области налоговедения. Основная цель дисциплины – формирование специфического критического мышления и освоение методов познания в налоговой сфере. Дисциплина предусматривает работу на занятиях, написание эссе, контрольной работы, формулирование позиции по делу. Блокирующие элементы контроля отсутствуют.

Цель освоения дисциплины

Формирование у студентов знаний и привитие профессиональных навыков в области налогового права для применения их в практической деятельности.

Планируемые результаты обучения

Владеет практикоориентированными методами разработки вариантов решения налоговых проблем и оценки последствий таких вариантов;
Владеет терминологией, основными понятиями и категориями налогового права; навыками самостоятельного формирования собственной независимой правовой позиции по вопросам налогового права, ее изложения и представления в устном и письменном виде, а также защиты своей позиции в различных формах профессиональных дискуссий;
Знает основную проблематику в сфере налогового правоприменения; существующие научные взгляды и мнения специалистов по текущим проблемам налогового права;
Знает причины возникновения, последствия и способы решения проблем налогового права;
Умеет выявлять возможные риски и угрозы для хозяйственной деятельности организаций, интересов государства и налоговой системы в целом, причины возникновения недоимок и переплат, способы их предотвращения и снижения;
Умеет применять знания теории государства и права, финансового права, административного права, гражданского права и других отраслей для разрешения вопросов, возникающих в области налогового права;

Содержание учебной дисциплины

Принципы налогообложения и их применение на практике
1. Значение принципов налогообложения при установлении и взимании налогов и сборов 2. Способы реализации принципов налогообложения в практической деятельности 3. Применение наиболее распространенных принципов налогового права на практике: установление налога и сбора законом; относительная автономия налогового права; эффективность взимания; исключительность целевого назначения; сохранение единого экономического пространства; недопустимость налоговых препятствий реализации прав; учет платежеспособности; равенство налогообложения; недопустимость дискриминации; нормативная определенность; перспективное действие во времени
Система правового регулирования налоговых отношений
1. Внутренние противоречия Налогового кодекса Российской Федерации 2. Акты официального толкования налогового законодательства и возможность их оспаривания 3. Акты Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ в системе регулирования налоговых отношений 4. Значение документов ОЭСР в правоприменительной практике
Налоговое администрирование и налоговый контроль
1. Современные формы и методы налогового администрирования 2. Отличия камеральных и выездных проверок 3. Налоговые риски и налоговая безопасность 4. Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков 5. Внесудебные способы разрешения налоговых споров 6. Бремя доказывания в налоговых спорах, презумпции и фикции
Проблематика налогообложения группы лиц
1. Налогово-правовые последствия взаимозависимости лиц 2. Закон сохранения налога в группе лиц 3. Понятие трансфертного ценообразования 4. Принцип справедливого распределения облагаемой экономической выгоды между участниками группы 5. Алгоритм ценового контроля неконтролируемых сделок 6. Возможность перераспределения учитываемых расходов внутри группы 7. Налогово-правовые аспекты дробления бизнеса 8. Возможность групповой ответственности за недоимки
Ответственность за налоговые правонарушения и налоговые преступления
1. Пеня в системе мер ответственности за нарушения налогового законодательства 2. Ответственность за создание условий невозможности взыскания недоимки с организации 3. Современные проблемы ответственности за налоговые преступления.
Налоговые злоупотребления и борьба с ними
1. Правовые механизмы и пределы снижения налоговой нагрузки 2. Понятие налоговой выгоды как налоговой экономии 3. Деловая цель сделки и другие судебные доктрины 4. Налоговая переквалификация и налоговая реконструкция 5. Инструменты препарирования налоговых схем 6. Судебный порядок взыскания при изменении квалификации сделки, статуса и характера деятельности налогоплательщика 7. Практика и принципы ответственности при выявлении дефектного контрагента
Особенности производства по делам о налоговых правонарушениях
1. Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. 2. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. 3. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления. 4. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Содержание решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. 5. Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 6. Порядок принятия и отмены обеспечительных мер. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. 7. Составление акта при обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. Требования, предъявляемые к содержанию и форме названного акта. Порядок рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля. 8. Порядок взыскания налоговых санкций. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Элементы контроля

Активность на семинарах
Итоговая контрольная работа (экзамен)
Экзамен проводится с использованием дистанционных технологий.
Эссе

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.4 * Активность на семинарах + 0.4 * Итоговая контрольная работа (экзамен) + 0.2 * Эссе

Бакалаврская программа «Юриспруденция»

Актуальные проблемы налоговой практики

Преподаватель

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература