Сравнительное налоговое право

Магистратура 2018/2019

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Финансовое, налоговое и таможенное право)

Направление: 40.04.01. Юриспруденция

Кто читает: Кафедра финансового, налогового и таможенного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 1-й курс, 3, 4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Козырин Александр Николаевич, Корф Дмитрий Владимирович

Прогр. обучения: Финансовое, налоговое и таможенное право

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 36

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

«Сравнительное налоговое право» — учебная дисциплина, относящаяся курсам по выбору для студентов, обучающихся на образовательной программе «Финансовое, налоговое и таможенное право». Изучение дисциплины нацелено на то, чтобы познакомить студентов с основами сравнительного налогового права и налогового права от-дельных зарубежных стран; выявить общие и особенные черты российского налогового права в сравнении с основными моделями налогового права зарубежных стран; научить студентов применять сравнительно-правовой метод анализа публичных финансов.

Цель освоения дисциплины

подготовка студента к решению следующих задач в соответствии с видами профессиональной деятельности:
использовать знание сравнительного налогового права для совершенствования законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации;
обоснование и принятие решений в пределах должностных обязанностей юриста и (или) консультанта в сфере налогообложения и налогового планирования, а также совершение действий, связанных с реализацией норм налогового права зарубежных стран;
составление различных финансовых, внешнеторговых и правовых документов с использованием налогового права зарубежных стран;
защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц, участвующих в налоговых правоотношениях с участием иностранного элемента;
оказание юридической помощи, консультирование по вопросам налогового права зарубежных стран;
осуществление правовой экспертизы нормативных правовых актов зарубежных стран, регулирующих налоговые отношения;
реализация организационно-управленческих функций в ходе осуществления профессиональной деятельности юриста и (или) налогового консультанта, находящегося на государственной службе в налоговых органах или сопровождающего внешнеэкономические сделки с иностранными партнѐрами;
проведение научных исследований в сфере сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран;
преподавание юридических дисциплин на иностранном языке.;

Планируемые результаты обучения

Знает особенности применения сравнительно-правового метода при анализе налоговых правоотношений; организационно-правовые основы налогового регулирования в основных правовых семьях;
Знает принципы и источники налогового права зарубежных стран, а также основные институты сравнительного налогового права;
Умеет применять знание сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при осуществлении должностных полномочий и обязанностей сотрудника налогового органа;
Умеет организовать и осуществить представление интересов российского участника внешнеэкономической деятельности в налоговых спорах (административных и судебных); организовать взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами зарубежных стран в связи с представлением интересов российского участника внешнеэкономической деятельности;
Умеет использовать знания сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при осуществлении налогового планирования внешнеэкономических операций, регулируемых иностранным налоговым законодательством; применять знания сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при организации налогового менеджмента;
Имеет навыки владения основными приемами налогового администрирования, применяемыми в практике иностранных налоговых органов государств; представительства российских лиц, участвующих в отношениях, регулируемых иностранным налоговым правом; осуществления основных видов деятельности налогового консультанта на различных стадиях консультирования по налоговому праву зарубежных стран;

Содержание учебной дисциплины

Сравнительно-правовой метод изучения налогового права
Ценность сравнительно-правового метода для науки налогового права. Инструменты сравнительно-правового метода. Правовые семьи и типологизация налогового права. Понятие сравнительного налогового права. Система учебного курса «Сравнительное налоговое право».
Налоговое право и его источники
Понятие налогового права. Позитивное налоговое право. Место налогового права в правовой системе. Современные тенденции развития налогового права. Дифференциация знаний о налоговом праве. Выделение из налогового права новых академических и практикоориентированных курсов. Конституционные основы налогового права. Налоги в системе конституционной экономики. Глобализация и развитие налогового права. Деятельность ООН и ОЭСР. Soft law в налоговом праве. Региональные интеграционные процессы и развитие налогового права. Экономические союзы и развитие налогового права. Наднациональные регуляторы и развитие налогового права. Доктрина как источник налогового права: на примере мусульманского налогового права Развитие науки налогового права. Преподавание налогового права. Особенности формирования позитивного налогового права. Особенности законотворческого процесса. Концепция financial bill (money bill). Предмет налогового права. Современная концепция налога. Налог и обязательные платежи неналогового права. Соотношение налогового и таможенного права, налогового и бюджетного права, налогового и административного права.
Налоговая обязанность
Основание для формирования налоговой обязанности. Установление налога. Основные и факультативные элементы налога. Законодательное оформление элементов налога. Налогоплательщик как субъект налоговой обязанности. Виды налогоплательщиков. Консолидированный налогоплательщик. Контролируемый налогоплательщик. Определение налоговой обязанности. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Исполнение налоговой обязанности. Сроки уплаты налога. Отсрочка и рассрочка уплаты налога. Обеспечение исполнения налоговой обязанности и его основные формы. Добровольное исполнение. Недоимка. Налоговая задолженность. Безнадежная задолженность по уплате налога. Взыскание недоимки и налоговой задолженности. Бесспорное списание налоговой задолженности. Налоговые льготы. Виды. Правовой режим налоговых льгот.
Налоговая система
Понятие налоговой системы. Налог, сбор и пошлина. Налоги и специальные налоговые режимы. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Особенности правового режима. Налоги на доходы физических лиц и организаций. Налоги на имущество. Налоги на потребление. Экологические налоги. Внешнеторговые налоги. Налоговая система и государственное устройство. Налоговые системы федеративных государств. Бюджетный федерализм и формирование налогового права. Местные налоги и функционирование местного самоуправления
Налоговая администрация и налоговый контроль
Налоговые органы. Модели организации налоговой администрации. Налоговые и непрофильные полномочия налоговых органов. Понятие налогового администрирования и его основные модели. Налоговый контроль. Процедуры. Формы. Правоприменительные акты. Правовые последствия налогового контроля. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Взаимодействие налоговых органов и правоохранительных органов при проведении налоговых проверок. Международное сотрудничество.
Защита прав налогоплательщика
Правовые средства защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговые консультанты и налоговые адвокаты. Налоговые жалобы. Модели обжалования действий и бездействия налоговых органов и их должностных лиц. Административное и судебное обжалование. Процедуры обжалования. Налоговая тайна. Понятие и способы ее защиты. Налоговая амнистия.
Налоговые преступления и налоговые проступки
Принципы налогового деликтного права. Налоговые преступления. Экономическая преступность и налоговые преступления. Криминализация и декриминализация налоговых правонарушений. Виды налоговых преступлений. Налоговые проступки. Административная ответственность за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений административной природы. Проблемы установления вины за совершение налоговых преступлений и проступков. Вина юридического лица. Санкции за налоговые преступления и проступки.
Налоговое право США
Источники налогового права США. Налоговая администрация и организация налогового контроля США. Основные характеристики налоговой системы США. Бюджетный федерализм и налоговое право. Налоговые деликты по праву США. Налоговый суд США.
Налоговое право Великобритании
Источники налогового права Великобритании. Налоговая администрация Великобритании и организация налогового контроля. Основные характеристики налоговой системы Великобритании. Налоговые деликты.
Налоговое право Франции
Источники налогового права Франции. Налоговая администрация Франции и организация налогового контроля. Основные характеристики налоговой системы Франции. Налоговые деликты.
Налоговое право ФРГ
Источники налогового права ФРГ. Налоговая администрация ФРГ и организация налогового контроля. Основные характеристики налоговой системы ФРГ. Бюджетный федерализм и налоговое право. Налоговые деликты.
Налоговое право ЕС
Источники налогового права ЕС. Национальное и наднациональное регулирование налоговых отношений в ЕС. Принцип гармонизации налогового законодательства государств-членов ЕС. Гармонизация законодательства государств-членов ЕС о косвенных налогах. Методы позитивной и негативной интеграции. Основные виды налогов ЕС. Особенности налогообложения организаций и физических лиц. Отраслевые особенности налогообложения отдельных видов деятельности.
Налоговое право Японии
Источники налогового права Японии. Налоговая администрация и организация налогового контроля Японии. Основные характеристики налоговой системы Японии. Налоговые деликты.
Налоговое право Китая
Территориальные аспекты налогового суверенитета Китая. Налоговое право Гонконга. Налоговая администрация и организация налогового контроля Китая. Основные характеристики налоговой системы Китая. Налоговые деликты.
Налоговое право Индии
Источники налогового права Индии. Налоговая администрация и организация налогового контроля Индии. Основные характеристики налоговой системы Индии. Бюджетный федерализм и налоговое право Индии. Налоговые деликты.
Налоговое право Бразилии
Источники налогового права Бразилии. Налоговая администрация и организация налогового контроля Бразилии. Основные характеристики налоговой системы Бразилии. Бюджетный федерализм и налоговое право Бразилии. Налоговые деликты.
Налоговое право Беларуси
Источники налогового права Беларуси. Налоговая администрация и организация налогового контроля Беларуси. Основные характеристики налоговой системы Беларуси. Налоговые деликты.
Налоговое право Казахстана
Источники налогового права Казахстана. Налоговая администрация и организация налогового контроля Казахстана. Основные характеристики налоговой системы Казахстана. Налоговые деликты.

Элементы контроля

Контрольная работа 1
Контрольная работа №2
Контрольная работа №3 (экзамен)

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
0.2 * Контрольная работа 1 + 0.2 * Контрольная работа №2 + 0.6 * Контрольная работа №3 (экзамен)

Программа дисциплины