Внутренний и внешний аудит

Магистратура 2018/2019

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Статус: Курс по выбору (Финансы)

Направление: 38.04.08. Финансы и кредит

Кто читает: Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита (Нижний Новгород)

Где читается: Факультет экономики НИУ ВШЭ (Нижний Новгород)

Когда читается: 1-й курс, 3, 4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Джигкаева Анна Владимировна, Шурыгин Алексей Владимирович

Прогр. обучения: Финансы

Язык: русский

Кредиты: 8

Контактные часы: 74

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Курс посвящен углублению знаний, полученных бакалаврами при изучении дисциплины «Основы аудита» и рассмотрению вопросов организации консалтинговой деятельности. Консалтинг является достаточно новым направлением научной и практической деятельности, в области которой в настоящее время не систематизированы теоретические, методологические основы, а также методики оказания названных услуг. В ходе изучения данной дисциплины магистранты приобретают умения и навыки в области разработки информационно-методического обеспечения внешнего аудита финансовой отчетности хозяйствующих субъектов; финансово-экономического обоснования разработанных альтернативных вариантов информационно-методического обеспечения аудита деятельности хозяйствующих субъектов; экспертизы процессов принятия финансово-экономических решений в управлении хозяйствующими субъектами; используемых в практике деятельности хозяйствующих субъектов и систематизированных в специальной литературе методик оценки способов управления имуществом, источниками финансирования, доходами, расходами и финансовыми результатами; последствий реализации финансово-экономических решений; оказания консалтинговых услуг клиентам.

Цель освоения дисциплины

в области Внешнего аудита - приобретение знаний, умений и навыков:
в области Внешнего аудита - руководства выполнением аудиторского задания и контроле за их качеством;
в области Внешнего аудита - последствий реализации финансово-экономических решений. экспертизы процессов принятия финансово-экономических решений в управлении хозяйствующими субъектами;
в области Внешнего аудита - последствий реализации финансово-экономических решений.
в области Внутреннего аудита - освоение понятий, назначения, содержания, методов, организации внутреннего аудита;
в области Внутреннего аудита - приобретение практических умений и навыков планирования, организации и осуществления внутреннего аудита, оказания консультационных услуг.

Планируемые результаты обучения

Обобщает с участием преподавателя теоретические основы внешнего и внутреннего аудита, на их основе самостоятельно систематизирует цели, объекты, содержание, модели и методы внешнего и внутреннего аудита предметных областей деятельности хозяйствующих субъектов
Изучает структуру бизнес- процессов компании, описывает бизнес-процессы, анализирует цели, присущие риски и контрольные процедуры в бизнес- процессе
Принимает решение о выборе наиболее целе-сообразных методов проведения внутренне-го аудита для получения достаточных доказательств, понимает ответственность за результаты внутреннего аудита, используемых при принятии управленческих решений, принимает ответственность за проведение внутреннего аудита в соответствии с между-народными стандартами.
Определяет состав и структуру информационной базы внешнего аудита, разрабатывает методики внешнего аудита операций с активами хозяйствующих субъектов, источников финансирования, доходов, расходов и финансовых результатов
Оценивает эффективность системы внутреннего контроля, понимает, какие недостатки присущи бизнес- процессам, предлагает рекомендации по повышению эффективности контрольных процедур.
Принимает решение о выборе наиболее целе-сообразных методов проведения внутренне-го аудита для получения достаточных доказательств, понимает ответственность за результаты внутреннего аудита, используемых при принятии управленческих решений, принимает ответственность за проведение внутреннего аудита в соответствии с международными стандартами.
Приобретен опыт анализа и практического применения основных результатов новейших исследований в области теории аудита, учета и финансов их эмпирических тестов
Принимает решение о выборе наиболее целе-сообразных методов проведения внутренне-го аудита для получения достаточных доказательств, понимает ответственность за результаты внутреннего аудита, используемых при принятии управленческих решений, принимает ответственность за проведение внутреннего аудита в соответствии с между-народными стандарта-ми
Изучает тексты международных стандартов в первоисточнике на английском языке
Систематизирует цели, объекты, содержание, модели и методы внешнего и внутреннего аудита предметных областей деятельности хозяйствующих субъектов

Содержание учебной дисциплины

ЧАСТЬ 1. Внешний аудит Тема 1. Понятие, цели, объекты, задачи и виды аудита
Понятие и цели внешнего аудита. Основные этапы его становления в России и за рубежом. Пользователи информации бухгалтерской отчетности. Место внешнего аудита в системе финансового контроля и управления. Виды внешнего аудита. Подтверждающий, системно-ориентированный внешний аудит, внешний аудит, основанный на риске. Внешний аудит общий, банковский, страховой, инвестиционный. Обязательный и инициативный внешний аудит. Объекты и содержание внешнего аудита. Критерии достоверности бухгалтерской отчетности.
Тема 2. Регулирование и организация внешнего аудита
Система нормативного регулирования внешнего аудита в РФ. Структура и функции органов, регулирующих осуществление внешнего аудита в России. Подготовка и аттестация аудиторов. Аудиторские организации. Организационно¬-правовые формы и структура аудиторских организаций. Внутрифирменный контроль качества внешнего аудита. Саморегулируемые аудиторские организации. Требования к внешнему аудитору. Консультационная деятельность аудиторских организаций. Профессиональная этика аудитора. Национальные кодексы поведения профессиональных аудиторов и кодекс этики МФБ. Принципы внешнего аудита. Профессионализм, независимость и конфиденциальность внешнего аудита. Права, обязанности и ответственность аудиторов, консультантов и аудируемых лиц. Страхование профессиональной ответственности внешнего аудитора.
Тема 3. Международные стандарты аудиторской деятельности при осуществлении внешнего аудита
Назначение стандартов аудиторской деятельности, их цель, история развития. Международные и национальные органы, разрабатывающие стандарты аудита: их роль и функции. Роль международной федерации бухгалтеров (МФБ) в стандартизации аудита. Классификация стандартов аудиторской деятельности по назначению. Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций. Классификация стандартов по стадиям аудиторской деятельности. Предварительная стадия аудиторской деятельности и обеспечивающие ее стандарты. Стандарты стадии планирования аудита. Стандарты, используемые на стадии выполнения аудиторской проверки. Стандарты заключительной стадии аудиторской деятельности.
Тема 4. Информационная база внешнего аудита, аудиторские доказательства
Информационное обеспечение внешнего аудита. Состав и способы организация нормативных актов. Состав и способы организации информации хозяйствующих субъектов. Аудиторские доказательства, источники и приемы (методы) их получения. Приемы фактического, документального контроля, прочие приемы. Синтаксический и арифметический контроль документов. Семантические способы контроля (контроля по существу). Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита. Аналитические приемы и процедуры, их использование в аудиторской деятельности. Наблюдение за выполнением процессов и процедур. Устные и письменные опросы. Использование работы эксперта. Понятие и назначение аудиторских процедур. Порядок формирования аудиторских процедур.
Тема 5. Оценка существенности информации и ее искажений, системы внутреннего контроля, аудиторского риска и выборки
Понятие существенности информации и ее искажений, способы оценки существенности. Факторы, определяющие уровень существенности ошибок и искажений показателей бухгалтерской отчетности. Использование показателей существенности в процессе оказания аудиторских услуг. Назначение и структура системы внутреннего контроля (СВК). Состав и характеристика элементов СВК. Методы изучения и оценки системы внутреннего контроля. Понятия и виды аудиторского риска. Внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск. Риск организации внутреннего контроля. Риск необнаружения. Способы минимизации аудиторского риска. Понятие и методы обоснования аудиторской выборки. Критерии оценки аудиторской выборки.
Тема 6. Планирование внешнего аудита в соответствии с национальными и международными требованиями
Понятие плана, программы и процедуры внешнего аудита. Принципы планирования. Формирование и корректировка плана и программы аудита. Понятие и порядок разработки информационно-методического обеспечения внешнего аудита.
Тема 7. Обобщение результатов внешнего аудита
Аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности. Структура и виды аудиторского заключения. Выбор варианта аудиторского заключения. События после отчетной даты. Письменная информация аудитора руководству проверяемого экономического субъекта.
Тема 8. Внешний аудит собственного капитала хозяйствующего субъекта
Цель и задачи внешнего аудита собственного капитала организации. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита собственного капитала организации. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций формирования и изменения уставного, добавочного, резервного капитала, прибыли организации. Оформление результатов аудита.
Тема 9. Внешний аудит операций с внеоборотными активами.
Цель и задачи внешнего аудита операций с внеоборотными активами. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита операций с внеоборотными активами. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций с внеоборотными активами. Оформление результатов аудита.
Тема 10. Внешний аудит операций с производственными запасами.
Цель и задачи внешнего аудита операций с производственными запасами. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита операций с производственными запасами. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций с производственными запасами. Оформление результатов аудита.
Тема 11. Внешний аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
Цель и задачи внешнего аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Анализ вариантов договорных отношений с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, выбор предпочтительных. Оформление результатов аудита.
Тема 12. Внешний аудит расчетов с персоналом по оплате труда
Цель и задачи внешнего аудита расчетов с персоналом по оплате труда. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита расчетов с персоналом по оплате труда. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций расчетов с персоналом по оплате труда. Оформление результатов аудита.
Тема 13. Внешний аудит затрат на производство продукции (работ, услуг)
Цель и задачи внешнего аудита затрат на производство продукции (работ, услуг). Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита затрат на производство продукции (работ, услуг). Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении затрат на производство продукции (работ, услуг). Оформление результатов аудита.
Тема 14. Внешний аудит процесса продаж продукции (товаров работ, услуг) и доходов организации
Цель и задачи внешнего аудита продаж продукции (товаров, работ, услуг) и доходов организации. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита продаж продукции (товаров, работ, услуг) и доходов организации. Типичные ошибки в совершении, бухгалтерском учете и налогообложении операций продажи продукции (товаров, работ, услуг) и доходов организации. Оформление результатов аудита.
Тема 15. Внешний аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Цель и задачи внешнего аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Оформление результатов аудита.
Тема 16. Внешний аудит финансовых результатов деятельности организации
Цель и задачи внешнего аудита финансовых результатов деятельности организации. Информационная база внешнего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программы внешнего аудита финансовых результатов деятельности организации. Оформление результатов аудита.
ЧАСТЬ 2. Внутренний аудит Тема 1. История развития профессии «внутренний аудит». Корпоративное управление. Внутренний аудит в системе корпоративного управления
История развития профессии внутреннего аудитора, ознакомление с основными направлениями развития и профессиональной ассоциацией внутренних аудиторов - Институтом внутренних аудиторов. Освещение основных требований к внутреннему аудитору на современном рынке труда, описание основных профессиональных и личных качеств внутреннего аудитора. Особенности внутреннего аудита: отличия внутреннего аудита от внешнего, от ревизии. Понятие корпоративного управления. Корпоративное управление в России. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении компании.
Тема 2. Бизнес-процессы: цели и задачи, классификация, регламентация, использование во внутреннем аудите
Основные цели и задачи описания бизнес-процессов. Взаимосвязь бизнес-процессов с целями компании и рисками. Основные определения, касающиеся описания бизнес-процессов. Классификации бизнес-процессов. Использование бизнес-процессов во внутреннем аудите.
Тема 3. Система внутреннего контроля и риск-менеджмент: определения, цели, основные аспекты
Основные определения, цели, основные аспекты, виды внутреннего контроля. Ответственность за организацию системы внутреннего контроля компании, плюсы сильной и минусы слабой системы внутреннего контроля. Закон Сарбейнса-Оксли. Риск-менеджмент. Основные модели по организации системы внутреннего контроля и управлению рисками: СOSO IС и СOSO ЕRМ. Внутренний аудит системы внутреннего контроля.
Тема 4. Внутренний аудит: определение, функции, основные принципы
Внутренний аудит: определение; подотчетность службы внутреннего аудита в компании: административное и функциональное подчинение; функции внутреннего аудита: предоставление гарантий и консультаций. Права и обязанности сотрудников Службы внутреннего аудита. Виды внутреннего аудита в зависимости от объекта исследования.
Тема 5. Нормативное регулирование внутреннего аудита. Международные стандарты внутреннего аудита
Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита, кодекс этики, законодательство Российской Федерации, применимое ко внутреннему аудиту.
Тема 6. Организация работы службы внутреннего аудита
Организация работы Службы внутреннего аудита: стратегия развития внутреннего аудита, «Вселенная аудита» и составление плана работы Службы внутреннего аудита на год, составление плана обучения Службы внутреннего аудита на год, составление бюджета расходов Службы внутреннего аудита на год, отчетность за результаты деятельности Службы внутреннего аудита, внутренняя и внешняя оценка деятельности Службы внутреннего аудита.
Тема 7. Цикл внутреннего аудита. Использование риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите
Цикл внутреннего аудита от планирования задания на аудит до выпуска отчета по результатам проверки и выполнения плана корректирующих мероприятий. Применение риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите.
Тема 8. Методы внутреннего аудита
Методы и процедуры внутреннего аудита: общая классификация методов, используемых во внутреннем аудите; инвентаризация имущества и обязательств; осмотр, обследование, контрольный обмер; методы проверки отдельных документов и их совокупностей по однотипным и взаимосвязанным операциям; аналитические процедуры. Информационная база (источники информации) внутреннего аудита. Учетные и внеучетные источники информации. Уровень существенности и риск ошибки внутреннего аудитора. Выборка и практика ее применения.
Тема 9. Внутренний аудит процесса закупок
Основные определения, связанные с процессом закупок. Общий обзор операций, составляющий процесс закупок. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса закупок. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 10. Внутренний аудит процесса продаж
Основные определения, связанные с процессом продаж. Общий обзор операций, составляющий процесс продаж. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса продаж. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 11. Внутренний аудит процесса управления финансами
Основные определения, связанные с процессом управления финансами. Общий обзор операций, составляющий процесс управления финансами. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления финансами. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 12. Внутренний аудит процесса управления персоналом
Основные определения, связанные с процессом управления персоналом. Общий обзор операций, составляющий процесс управления персоналом. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления персоналом. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 13. Внутренний аудит процесса управления инвестициями
Основные определения, связанные с процессом управления инвестициями. Общий обзор операций, составляющий процесс управления инвестициями. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления инвестициями. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 14. Внутренний аудит системы корпоративного управления
Содержание внутреннего аудита в отношении системы корпоративного управления. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.

Элементы контроля

домашнее задание 1
домашнее задание 2
контрольная работа 1
контрольная работа 2
экзамен

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
0.15 * домашнее задание 1 + 0.15 * домашнее задание 2 + 0.15 * контрольная работа 1 + 0.15 * контрольная работа 2 + 0.4 * экзамен

Программа дисциплины