• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Бакалавриат 2019/2020

Налоговое право

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»
Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»
Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»
Статус: Курс по выбору (Юриспруденция)
Направление: 40.03.01. Юриспруденция
Когда читается: 4-й курс, 1, 2 модуль
Формат изучения: Full time
Преподаватели: Попова Ирина Михайловна, Рябова Елена Валерьевна, Шевченко Евгения Евгеньевна
Язык: русский
Кредиты: 4

Программа дисциплины

Аннотация

Учебный курс «Налоговое право» направлен на изучение налогообложения и особенностей построения налоговой системы в Российской Федерации. В рамках курса освещаются принципы налогообложения, правовое регулирование подоходного и имущественного налогообложения, налогообложения потребления, добычи полезных ископаемых и прочие вопросы функционирования налоговой системы государства. Курс основан на широком применении сравнительно-правового метода, освоение студентами особенностей функционирования российской налоговой системы осуществляется, среди прочего, в аспекте сравнительного налогового права. Студенты должны приобрести знания, умения, навыки, необходимые для успешного анализа и решения юридических вопросов, возникающих в связи с введением и установлением налогов и сборов, осуществлением налогового администрирования и исполнением налоговой обязанности. В рамках освоения практических аспектов налогового права преподавателями курса используются материалы правоприменительной практики, что, среди прочего, придает прикладное значение данному курсу. Курс позволяет расширить профессиональное мировоззрение будущего выпускника университета и, тем самым, включить в конкретную сферу его научных изысканий формирования позиции, необходимой для эффективного осуществления практической деятельности.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • формирование у студентов знаний и привитие профессиональных навыков в области налогового права для применения их в научной и практической деятельности.
Результаты освоения дисциплины

Результаты освоения дисциплины

  • Знает систему актов законодательства о налогах и сборах; перечень обязательных платежей, их виды; налогоплательщиков и элементы налогообложения по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, входящим в систему налогов и сборов Российской Феде-рации;
  • Знает порядок установления, введения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов, входящих в систему налогов и сборов Российской Федерации; порядок определения элементов налогообложения для федеральных, региональных и местных налогов, входящих в систему налогов и сборов Российской Федерации;
  • Знает порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, входящих в систему налогов и сборов Российской Федерации; основные положения и принципы ведения бухгалтерского и налогового учета для целей исчисления и уплаты налогов и сборов, входящих в систему налогов и сборов Российской Федерации; состав налоговой отчётности, порядок её составления и представления в налоговые органы;
  • Умеет ;применять знания налогового права при осуществлении должностных полномочий и обязанностей налогового юриста, сотрудника налогового органа; использовать знания об основных понятиях и категориях налогового права с целью исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов;
  • Умеет анализировать факты хозяйственной деятельности налогоплательщиков, данные бухгалтерской, налоговой, управленческой и иных форм отчетности на предмет возника-ющих в связи с ними налоговых последствий финансово-хозяйственных операций налогоплательщиков;
  • Умеет правильно определять элементы налогообложения, порядок исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов, порядок и сроки их уплаты; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с актами законодательства о налогах и сборах;
  • Владеет юридической терминологией налогового права; навыками осуществления деятельности налогового консультанта на этапе консультирования о порядке и особенностях исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов;
  • Владеет навыками работы с правовыми актами, принятыми на федеральном, региональном, и местном уровнях, включая акты законодательства о налогах и сборах; навыками определения налогоплательщиков (плательщиков сборов) и элементов налогообложения (сборов) для правильного исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов; навыками подготовки юридического заключения по отдельным вопросам применения актов законодательства о налогах и сборах;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Система налогов и сборов в системе обязательных платежей
    Понятие и структура системы обязательных платежей. Соотношение системы обязательных платежей и системы налогов и сборов. Законодательство об обязательных платежах и законодательство о налогах и сборах. Страховые взносы в системе налогов и сборов. Фискальные платежи и парафискалитеты. Структура системы налогов и сборов. Фискальный федерализм. Распределение налоговой компетенции между Российской Федерацией и ее субъектами. Налоговые полномочия органов местного самоуправления. Основные модели фискального федерализма в мире (на примере США, ОАЭ, ФРГ, России). Особенности налоговых систем унитарных государств. Особенности принятия налогового закона.
  • Правовое регулирование налогового администрирования в России
    Понятие и содержание налогового администрирования. Система налоговых органов. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования. Особенности проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Осуществление ценового контроля и контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами. Производство по делам о совершении налоговых правонарушений.
  • Правовое регулирование подоходного налогообложения физических лиц
    Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Значение подоходного налога как источника доходов бюджетов. Субъекты подоходного налога. Статус налогового резидента. Критерии определения налогового резидентства. Общая характеристика способов избежания двойного налогообложения. Объект подоходного налога. Концепции понимания дохода как объекта обложения. Формы облагаемых доходов. Глобальная и шедулярная системы подоходного налогообложения. Налоговая ставка. Пропорциональное и прогрессивное налогообложение. Налоговая база. Налоговые вычеты. Льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.
  • Правовое регулирование налогообложения прибыли (доходов) организаций
    Общая характеристика налога на прибыль организаций. Значение налога в качестве источника доходов бюджетов. Налог на прибыль в федеративных государствах. Соотношение подоходного налогообложения физических лиц и организаций. Субъекты налога на прибыль организаций. Налоговое резидентство организаций. Коллективное налогообложение. Объект налога на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов. Налоговая база. Порядок и условия амортизационных отчислений. Исчисление и уплата налога на прибыль. Налоговый учет.
  • Правовое регулирование поимущественного налогообложения
    Общая характеристика и место поимущественных налогов в налоговых системах. Понятие и виды налогов на недвижимое имущество. Единые и дифференцированные налоги на недвижимость. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, льготы. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, льготы. Транспортный налог: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, льготы. Земельный налог: налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, льготы.
  • Правовое регулирование косвенного налогообложения
    Общая характеристика косвенного налогообложения. Теория переложения налогов. Классификация косвенных налогов. Виды универсальных косвенных налогов: налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость. Правовая конструкция налога на добавленную стоимость. НДС в федеративных государ-ствах. Значение НДС в формировании доходной части бюджетов. Налогоплательщики, объект, налоговая база и налоговый период НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС. Правовая конструкция акцизов.
  • Правовое регулирование налогообложения добычи полезных ископаемых
    Общая характеристика НДПИ. Понятие регалий и роялти. НДПИ в системе природоресурсных платежей. Правовые основы установления и взимания НДПИ. Юридический состав НДПИ. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты НДПИ. Тенденции развития налогообложения добычи полезных ископаемых. Налог на дополнительный доход и его состав.
  • Правовое регулирование специальных налоговых режимов
    Понятие специального налогового режима. Общий режим и специальный режим налогообложения. Требования к субъектам предпринимательской деятельности в целях применения специального налогового режима. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Утрата права на применение УСН. Учет доходов и расходов. Налоговая база. Минимальный налог при УСН. Налоговые ставки. Характеристика и перспективы единого налога на вмененный доход. Полномочия муниципальных образований и городов федерального значения в сфере ЕНВД. Юридический состав ЕНВД. Характеристика патентной системы налогообложения. Характеристика единого сельскохозяйственного налога. Характеристика специального налогового режима, применяемого при соглашении о разделе продукции. Вопросы налогообложения самозанятых лиц и налог на профессиональный доход.
  • Правовое регулирование сборов
    Дифференциальные признаки сборы. Классификация сборов. Характеристика государственной пошлины. Характеристика сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Характеристика торгового сбора.
  • Правовое регулирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
    Правовая природа страховых взносов. Развитие правового регулирования в сфере уплаты обязательных платежей на обязательное социальное страхование. Бремя уплаты страховых взносов. Правовая конструкция страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Порядок администрирования страховых взносов.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Текущая контрольная работа по темам 1-4
  • неблокирующий Письменная итоговая работа
  • неблокирующий Работа на семинарах (аудиторная работа)
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (2 модуль)
    0.5 * Письменная итоговая работа + 0.2 * Работа на семинарах (аудиторная работа) + 0.3 * Текущая контрольная работа по темам 1-4
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Налоговое право: Учебник для вузов / Пепеляев С.Г. - М.:Альпина Пабл., 2016. - 796 с.: 70x100 1/16 (Переплёт) ISBN 978-5-9614-4891-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/915081

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года : по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21—22 апреля 2017 г., Москва : [сборник] / [сост. М. В. Завязочникова] ; под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Норма, 2018. - 288 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/948189
  • Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография / А.В. Демин. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 246 с.: 60x88 1/16. - (Научная мысль). (обложка) ISBN 978-5-369-01089-1 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/319340