• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Бакалавриат 2019/2020

Актуальные проблемы налогового права

Статус: Курс по выбору (Юриспруденция)
Направление: 40.03.01. Юриспруденция
Где читается: Факультет права
Когда читается: 4-й курс, 1, 2 модуль
Формат изучения: Full time
Язык: русский
Кредиты: 4

Программа дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина знакомит студентов с основной проблематикой теории и практики российского налогового права. Особое внимание уделяется соотношению экономики и права в налогах, практическому значению принципов налогообложения, развитию системы налогообложения группы лиц, правовым пределам налоговой оптимизации и механизмам противодействия налоговым злоупотреблениям, ответственности за налоговые правонарушения и преступления, налоговой безопасности бизнеса. Программа дисциплина сформирована на основе личного опыта ведущего преподавателя, достижениях правовой науки и современной правоприменительной практике. Дисциплина способствует закреплению знаний, полученных в ходе изучения финансового права, подготовке к самостоятельной профессиональной деятельности и выбору тем для исследований в области налоговедения. Основная цель дисциплины – формирование специфического критического мышления и освоение методов познания в налоговой сфере. Дисциплина предусматривает работу на занятиях, написание эссе, контрольной работы, формулирование позиции по делу. Блокирующие элементы контроля отсутствуют.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • формирование у студентов знаний и привитие профессиональных навыков в области налогового права для применения их в научной и практической деятельности.
Результаты освоения дисциплины

Результаты освоения дисциплины

  • Знает основную проблематику в сфере налогового права; существующие научные взгляды и мнения специалистов по текущим проблемам налогового права;
  • Знает причины возникновения, последствия и способы решения проблем налогового права;
  • Умеет применять знания теории государства и права, финансового права, административного права, гражданского права и других отраслей для разрешения вопросов, возникающих в области налогового права;
  • Умеет находить практические решения возникающих проблем налогового права в соответствии с действующим законодательством при осуществлении должностных полномочий и обязанностей юриста организации, сотрудника налогового или другого государственного органа, судьи, оказании квалифицированной правовой помощи;
  • Умеет выявлять возможные риски и угрозы для хозяйственной деятельности организаций, интересов государства и налоговой системы в целом, причины возникновения недоимок и переплат, способы их предотвращения и снижения;
  • Владеет терминологией, основными понятиями и категориями налогового права; навыками самостоятельного формирования собственной независимой правовой позиции по вопросам налогового права, ее изложения и представления в устном и письменном виде, а также защиты своей позиции в различных формах профессиональных дискуссий;
  • Владеет практикоориентированными методами разработки вариантов решения налоговых проблем и оценки последствий таких вариантов;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Понятие налога и сбора
    Квалифицирующие признаки налога и сбора (пошлины) Отличия налогов и сборов от других видов имущественных изъятий (отчуждений) Дефекты доктринальных и законодательных определений налогов и сборов Платы, взносы, отчисления и другие «неналоговые» платежи в системе обязательных публичных платежей, соотношение с налогами и сборами Процесс кодификации налогового законодательства
  • Налог как экономико-правовая категория
    Соотношение экономики и права в налогах Приоритет экономического существа перед правовой формой Понятие экономического основания налога Виды облагаемой экономической выгоды Экономические основания различных налогов Понятие двойного налогообложения Соотношение экономического основания налога и элементов налога Экономическое основание сбора
  • Налоговые льготы
    Понятие налоговых льгот Принципы установления налоговых льгот Принципы использования налоговых льгот
  • Принципы налогообложения и их значение
    Значение принципов налогообложения при установлении и взимании налогов и сборов Способы реализации принципов налогообложения в практической деятельности Наиболее распространенные принципы: установление налога и сбора законом; относительная автономия налогового права; эффективность взимания; исключительность целевого назначения; сохранение единого экономического пространства; недопустимость налоговых препятствий реализации прав; учет платежеспособности; равенство налогообложения; недопустимость дискриминации; нормативная определенность; перспективное действие во времени
  • Налогообложение группы лиц
    Налогово-правовые последствия взаимозависимости лиц Закон сохранения налога в группе лиц Понятие трансфертного ценообразования Принцип справедливого распределения облагаемой экономической выгоды между участниками группы Алгоритм ценового контроля неконтролируемых сделок Возможность перераспределения учитываемых расходов внутри группы Налогово-правовые аспекты дробления бизнеса Возможность групповой ответственности за недоимки
  • Система правового регулирования налоговых отношений
    Внутренние противоречия Налогового кодекса Российской Федерации Акты официального толкования налогового законодательства и возможность их оспаривания Акты Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ в системе регулирования налоговых отношений Значение документов ОЭСР в правоприменительной практике
  • Налоговое администрирование и налоговый контроль
    Принципы налогового контроля и их практическое значение Современные формы и методы налогового администрирования Отличия камеральных и выездных проверок Налоговые риски и налоговая безопасность Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков Внесудебные способы разрешения налоговых споров Бремя доказывания в налоговых спорах, презумпции и фикции
  • Ответственность за налоговые правонарушения и налоговые преступления
    Принципы ответственности за налоговые правонарушения Разграничение виновного и невиновного деяний Пеня в системе мер ответственности за нарушения налогового законодательства Ответственность за создание условий невозможности взыскания недоимки с организации Современные проблемы ответственности за налоговые преступления
  • Налоговые злоупотребления и борьба с ними
    Правовые механизмы и пределы снижения налоговой нагрузки Понятие налоговой выгоды как налоговой экономии Деловая цель сделки и другие судебные доктрины Налоговая переквалификация и налоговая реконструкция Инструменты препарирования налоговых схем Судебный порядок взыскания при изменении квалификации сделки, статуса и характера деятельности налогоплательщика Практика и принципы ответственности при выявлении дефектного контрагента
  • Отдельные виды налогов
    Феномен переложения налога, налоги «прямые» и «косвенные» Специфика исчисления и уплаты НДС Понятия дохода и обоснованности затрат при налогообложении доходов и прибыли Особенности имущественных, социальных, природоресурсных и других налогов
Элементы контроля

Элементы контроля

  • Контрольная работа (неблокирующий)
  • Активность на семинарах (аудиторная работа, результаты устного опроса) (неблокирующий)
  • Задание на формирование собственной правовой позиции (неблокирующий)
  • Эссе (неблокирующий)
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (2 модуль)
    0.4 * Активность на семинарах (аудиторная работа, результаты устного опроса) + 0.1 * Задание на формирование собственной правовой позиции + 0.3 * Контрольная работа + 0.2 * Эссе
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Карташов А. В., Грачева Е. Ю. ; Под ред. Грачевой Е.Ю.-НАЛОГОВОЕ ПРАВО 5-е изд., пер. и доп. Учебное пособие для прикладного бакалавриата-М.:Издательство Юрайт,2019-231-Высшее образование-978-5-9916-5597-2: -Текст электронный // ЭБС Юрайт - https://biblio-online.ru/book/nalogovoe-pravo-432022
  • Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года : по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21—22 апреля 2017 г., Москва : [сборник] / [сост. М. В. Завязочникова] ; под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Норма, 2018. - 288 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/948189

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Международное налоговое право : учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л. Л. Арзуманова, Е. Н. Горлова. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2019. — 128 с. - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/1019841
  • Тедеев А. А., Парыгина В. А.-НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ 7-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата-М.:Издательство Юрайт,2019-390-Бакалавр. Академический курс-978-5-534-09264-6: -Текст электронный // ЭБС Юрайт - https://biblio-online.ru/book/nalogovoe-pravo-rossii-427521