• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Магистратура 2019/2020

Проектный семинар"Международное налоговое планирование: правовые аспекты"

Статус: Курс обязательный (Международное частное право)
Направление: 40.04.01. Юриспруденция
Когда читается: 2-й курс, 1 модуль
Формат изучения: Full time
Преподаватели: Егорова Анна Юрьевна
Прогр. обучения: Международное частное право
Язык: русский
Кредиты: 3

Программа дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина посвящена углубленному изучению актуальных вопросов теории и практики международной инвестиционной деятельности, правовых институтов, регулирующих международные инвестиции, статусу субъектов инвестирования, актуальной судебной и арбитражной практики. Студенты, изучившие дисциплину, узнают национальное законодательство и международные нормативные акты, регулирующие международные инвестиционные отношения; актуальные ключевые проблемы в области современного международного инвестиционного права; методы осуществления мониторинга функционирования субъектов права в международной инвестиционной деятельности. По результатам освоения дисциплины студенты смогут оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных инвестиционных отношений; использовать полученные правовые знания для решения практических проблем в международной инвестиционной деятельности с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международной инвестиционной деятельности. Дисциплина предусматривает 1 тест, 6 домашних заданий (в виде доклада на заданную тему или решения юридической задачи) и 1 деловую игру. Блокирующие элементы контроля отсутствуют. Для успешного освоения дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основные нормативные документы в области международного частного права, а также российское национальное законодательство в области гражданского права; классифицировать различных субъектов международного частного права в зависимости от их правового статуса; ориентироваться в современных проблемах права в области международного частного права и уметь их оригинально решать; уметь анализировать судебную и арбитражную практику; обладать навыками работы с научной литературой, аналитическими и статистическими материалами.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • овладение студентами основными источниками и институтами международного налогового права с позиций налогового планирования в интересах частных субъектов.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • Знает основные международные нормативные документы, регулирующие международные налоговые правоотношения и их трансграничное структурирование; национальные нормативные документы РФ, регулирующие правовой статус иностранных налогоплательщиков, действующих на территории РФ, а также правовой статус российских налогоплательщиков за рубежом и правила защиты их интересов;
  • Знает документы по унификации международных правовых стандартов в области уплаты налогов в связи с трансграничной деятельностью, а также документы, закрепляющие права и возможности государств; арбитражную и судебную практику разрешения отдельных категорий споров с участием иностранных налогоплательщиков;
  • Умеет оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных налоговых правоотношений;
  • Умеет использовать полученные правовые знания для решения практических проблем при международном налоговом планировании с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международном налоговом праве;
  • Владеет понятийным аппаратом международного налогового права; приемами внедрения полученных результатов исследований в практическую деятельность государственных учреждений, коммерческих организаций, международных институтов;
  • Владеет методиками экспертной оценки нормативных правовых актов национального и международного характера в области международного налогового планирования;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Международный бизнес, трансграничные налоговые проблемы, международный налоговый менеджмент. Субъекты международного налогового права
    Организационные формы международного бизнеса. Группы компаний и холдинговые структуры с иностранными инвестициями. Международная холдинговая компания (МХК) по российскому законодательству и критерии ее определения. ТНК, ТНБ, иностранные инвесторы, транснациональные ФПГ. Субъекты международного налогового права. Понятие налогового резидентства юридических лиц и критерии его определения. Выбор юрисдикции при международном налоговом планировании. Виды налоговой юрисдикции.
  • Международные договоры в области налогообложения, международные налоговые соглашения. Проблема двойного налогообложения
    Двусторонние международные налоговые договоры и типовые документы, регулирующие вопросы международного налогообложения. Многосторонние международные налоговые договоры. Конвенции ОЭСР. Международные модельные акты. Модельная налоговая конвенция ОЭСР. Модельная налоговая конвенция ООН. Налоговые соглашения между транснациональными корпорациями и государствами, способствующие минимизации налоговых платежей на примере кейсов Apple, Starbucks и Fiat Chrysler. Понятия «двойного налогообложения» и «двойного неналогообложения». Значение, цели и порядок применения положений договоров об избежании двойного налогообложения, предотвращающие возникновение ситуаций двойного налогообложения. Особенности налогообложения «пассивных» доходов.
  • Применение российских и зарубежных корпоративных структур и организаций как метод международного налогового планирования. Офшорные компании. SPV. Финансовые и страховые компании. Инвестиционные фонды. Международная корпоративная миграция.
    Компании в офшорных юрисдикциях как механизм международного налогового планирования. Роль специализированных обществ (Special Purpose Vehicle) при процессе секьюритизации активов и международном налоговом планировании. Юридически зависимые финансовые и страховые компании. Российские и зарубежные инвестиционные фонды как эффективный механизм снижения налоговой нагрузки. Структурирование владения активами посредством паевых инвестиционых фондов и их зарубежных аналогов. Международная корпоративная миграция и редомицилирование компаний.
  • Международные организации в налоговой сфере. ФАТФ. ОЭСР. Применение и признание схем оптимизации налогового бремени. Обход налогов и уклонение от уплаты налогов
    Правовой статус и цели деятельности Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Правовой статус и цели деятельности Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников Содружества Независимых Государств (КСРНС) и Европейской организации налоговых администраций (IOTA). Разграничение понятий «уклонение от уплаты налогов», «обход закона» и «налогового планирования». Правовые пределы налогового планирования. Проблема размывания налогооблагаемой базы и меры по ее преодолению. План действий ОЭСР и G20 по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и выведением прибыли (BEPS). Понятие контролируемой иностранной компании и порядок ее налогообложения. Концепция «фактического права на доход». Международный автоматический обмен финансовой информацией.
  • Методы критического анализа международных сделок, иностранного имущества и трансграничных операций и доходов с точки зрения налогового планирования
    Сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемые сделки. Трансфертное ценообразование в холдинге. Порядок налогообложения. Оптимальные схемы владения зарубежной собственностью. Перемещение центра прибыли международного бизнеса для целей оптимизации налоговой нагрузки. Оценка потенциального эффективного налогового контроля в отношении трансграничного бизнеса. Проведение одновременных налоговых проверок с иностранными налоговыми администрациями.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Тест
  • неблокирующий Домашнее задание
  • неблокирующий Устный опрос (экзамен)
  • неблокирующий Активность на семинарарх
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (1 модуль)
    0.1 * Активность на семинарарх + 0.1 * Домашнее задание + 0.1 * Тест + 0.7 * Устный опрос (экзамен)
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • - Винницкий Д.В. — Международное налоговое право: проблемы теории и практики - Общество с ограниченной ответственностью "СТАТУТ" - 2017 - ISBN: 978-5-8354-1313-3 - Текст электронный // ЭБС Лань - URL: https://e.lanbook.com/book/107807
  • Equal tax treatment of legal forms for businesses in international tax law: A new dawn for international taxation. (2019). Kluwer Law International BV. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsnar&AN=edsnar.oai.tilburguniversity.edu.publications.62b3f6d8.4e03.47f6.a271.f668c4b98365

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Anđelković, M. (2018). Arbitration in international tax law. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsbas&AN=edsbas.CE592DF2
  • Brabazon, M. (2019). International Taxation of Trust Income : Principles, Planning and Design. Cambridge, United Kingdom: Cambridge University Press. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsebk&AN=2091116
  • Brooks, K. (2018). Shaping International Tax Law and Policy in Challenging Times. Canadian Tax Journal, 66(4), 1103–1104. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=bsu&AN=134361914
  • Popović Dejan, & Ilić-Popov Gordana. (2018). Arbitration in international tax law: Legal obstacles to agreeing. Anali Pravnog Fakulteta u Beogradu, (2), 47. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsdoj&AN=edsdoj.1b6e3d763aad477f87001b26ec7fd5be
  • S. Kushu O., & С. Кушу О. (2017). BASES OF MODERN INTERNATIONAL TAX LAW ; Основы современного международного налогового права. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsbas&AN=edsbas.AC1913C7