Внутренний аудит и реинжиниринг бизнес-процессов

Магистратура 2019/2020

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Финансы)

Направление: 38.04.08. Финансы и кредит

Кто читает: Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита (Нижний Новгород)

Где читается: Факультет экономики НИУ ВШЭ (Нижний Новгород)

Когда читается: 1-й курс, 3, 4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Джигкаева Анна Владимировна

Прогр. обучения: Финансы

Язык: русский

Кредиты: 6

Контактные часы: 40

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

По итогам изучения курса студенты научатся: - выстраивать схему бизнес-процессов компании; - оценивать риски бизнес-процессов; - формировать предложения по повышению эффективности системы внутреннего контроля с целью сокращения рисков бизнес-процессов; - производить реинжиниринг бизнес-процессов. Курс будет реализован специалистами, имеющими опыт разработки методики внутренних аудиторских проверок и ее апробации в крупнейших производственных компаниях (Группа ГАЗ, Сибур). По итогам курса каждый студент должен разработать бизнес-процесс выбранного объекта финансово-хозяйственной деятельности на примере реальной компании, определить показатели эффективности бизнес-процесса, дать предложения по перечню и содержанию нормативных документов компании. В 4-м модуле дисциплина будет реализовываться при помощи сервиса MS Teams по ссылке https://teams.microsoft.com/l/team/19%3ad9ee1ad9ec994e3193b12dd509751eca%40thread.tacv2/conversations?groupId=3e7fdcaf-c966-4616-8521-1cbd83e5b030&tenantId=21f26c24-0793-4b07-a73d-563cd2ec235f

Цель освоения дисциплины

освоение понятий, назначения, содержания, методов, организации внутреннего аудита;
приобретение практических умений и навыков планирования, организации и осуществления внутреннего аудита, оказания консультационных услуг;
приобретение практических навыков реинжиниринга бизнес-процессов.

Планируемые результаты обучения

студент понимает сущность внутреннего аудита и его место в системе корпоративного управления;
студент формулирует риски бизнес-процесса; студент формирует схему бизнес-процесса
студент понимает сущность системы внутреннего контроля (СВК), студент формулирует цели СВК с точки зрения риск-менеджмента
студент понимает сущность, функции и принципы внутреннего аудита; студент объясняет разницу между внутренним аудитом и системой внутреннего контроля
студент знает основные нормативные документы и международные стандарты, регулирующие внутренний аудит
студент умеет составить план работы службы внутреннего аудита; студент понимает процедуру оценки качества работы службы внутреннего аудита; студент формирует бюджет работы службы внутреннего аудита;
студент понимает и описывает процесс внутреннего аудита; студент понимает сущность риск-ориентированного подхода
студент знает виды и сущность методов внутреннего аудита; студент формирует аудиторские процедуры; студент выбирает источники информации для проведения аудиторских процедур
студент формирует план внутреннего аудита процесса закупок; студент формирует оценивает риски бизнес-процесса закупок; студент дает рекомендации по совершенствованию СВК и процесса закупок
студент формирует план внутреннего аудита процесса продаж; студент формирует оценивает риски бизнес-процесса продаж; студент дает рекомендации по совершенствованию СВК и процесса продаж
студент формирует план внутреннего аудита процесса управления финансами; студент формирует оценивает риски процесса управления финансами; студент дает рекомендации по совершенствованию СВК и процесса управления финансами
студент формирует план внутреннего аудита процесса управления персоналом; студент формирует оценивает риски процесса управления персоналом; студент дает рекомендации по совершенствованию СВК и процесса управления персоналом
студент формирует план внутреннего аудита процесса управления инвестициями; студент формирует оценивает риски процесса управления инвестициями; студент дает рекомендации по совершенствованию СВК и процесса управления инвестициями
студент формирует план внутреннего аудита системы корпоративного управления; студент дает рекомендации по совершенствованию системы корпоративного управления

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Корпоративное управление. Внутренний аудит в системе корпоративного управления
История развития профессии внутреннего аудитора, ознакомление с основными направлениями развития и профессиональной ассоциацией внутренних аудиторов - Институтом внутренних аудиторов. Освещение основных требований к внутреннему аудитору на современном рынке труда, описание основных профессиональных и личных качеств внутреннего аудитора. Особенности внутреннего аудита: отличия внутреннего аудита от внешнего, от ревизии. Понятие корпоративного управления. Корпоративное управление в России. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении компании.
Тема 2. Бизнес-процессы: цели и задачи, классификация, регламентация, использование во внутреннем аудите
Основные цели и задачи описания бизнес-процессов. Взаимосвязь бизнес-процессов с целями компании и рисками. Основные определения, касающиеся описания бизнес-процессов. Классификации бизнес-процессов. Использование бизнес-процессов во внутреннем аудите.
Тема 3. Система внутреннего контроля и риск-менеджмент: определения, цели, основные аспекты
Основные определения, цели, основные аспекты, виды внутреннего контроля. Ответственность за организацию системы внутреннего контроля компании, плюсы сильной и минусы слабой системы внутреннего контроля. Закон Сарбейнса-Оксли. Риск-менеджмент. Основные модели по организации системы внутреннего контроля и управлению рисками: СOSO IС и СOSO ЕRМ. Внутренний аудит системы внутреннего контроля.
Тема 4. Внутренний аудит: определение, функции, основные принципы
Внутренний аудит: определение; подотчетность службы внутреннего аудита в компании: административное и функциональное подчинение; функции внутреннего аудита: предоставление гарантий и консультаций. Права и обязанности сотрудников Службы внутреннего аудита. Виды внутреннего аудита в зависимости от объекта исследования.
Тема 5. Нормативное регулирование внутреннего аудита. Международные стандарты внутреннего аудита
Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита, кодекс этики, законодательство Российской Федерации, применимое ко внутреннему аудиту.
Тема 6. Организация работы службы внутреннего аудита
Организация работы Службы внутреннего аудита: стратегия развития внутреннего аудита, «Вселенная аудита» и составление плана работы Службы внутреннего аудита на год, составление плана обучения Службы внутреннего аудита на год, составление бюджета расходов Службы внутреннего аудита на год, отчетность за результаты деятельности Службы внутреннего аудита, внутренняя и внешняя оценка деятельности Службы внутреннего аудита.
Тема 7. Цикл внутреннего аудита. Использование риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите
Цикл внутреннего аудита от планирования задания на аудит до выпуска отчета по результатам проверки и выполнения плана корректирующих мероприятий. Применение риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите.
Тема 8. Методы внутреннего аудита
Методы и процедуры внутреннего аудита: общая классификация методов, используемых во внутреннем аудите; инвентаризация имущества и обязательств; осмотр, обследование, контрольный обмер; методы проверки отдельных документов и их совокупностей по однотипным и взаимосвязанным операциям; аналитические процедуры. Информационная база (источники информации) внутреннего аудита. Учетные и внеучетные источники информации. Уровень существенности и риск ошибки внутреннего аудитора. Выборка и практика ее применения.
Тема 9. Внутренний аудит процесса закупок
Основные определения, связанные с процессом закупок. Общий обзор операций, составляющий процесс закупок. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса закупок. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 10. Внутренний аудит процесса продаж
Основные определения, связанные с процессом продаж. Общий обзор операций, составляющий процесс продаж. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса продаж. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 11. Внутренний аудит процесса управления финансами
Основные определения, связанные с процессом управления финансами. Общий обзор операций, составляющий процесс управления финансами. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления финансами. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 12. Внутренний аудит процесса управления персоналом
Основные определения, связанные с процессом управления персоналом. Общий обзор операций, составляющий процесс управления персоналом. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления персоналом. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 13. Внутренний аудит процесса управления инвестициями
Основные определения, связанные с процессом управления инвестициями. Общий обзор операций, составляющий процесс управления инвестициями. Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления инвестициями. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Тема 14. Внутренний аудит системы корпоративного управления
Содержание внутреннего аудита в отношении системы корпоративного управления. Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов. Общий план и программа внутреннего аудита. Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.

Элементы контроля

домашняя работа
самостоятельная работа 1
самостоятельная работа 2
экзамен
Экзамен проводится на платформах Zoom (https://zoom.us), MS Teams (https://teams.microsoft.com). Ссылка будет отправлена студентам за три дня до экзамена. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям: наличие рабочей камеры и микрофона, поддержка Zoom и MS Teams. Для участия в экзамене студент обязан: поставить на аватар свою фотографию, явиться на экзамен согласно точному расписанию. Во время экзамена студентам запрещено: выключать камеру, пользоваться конспектами и подсказками. Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается нарушение связи менее 5 минут. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается нарушение 5 минут и более. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
0.2 * домашняя работа + 0.2 * самостоятельная работа 1 + 0.2 * самостоятельная работа 2 + 0.4 * экзамен

Программа дисциплины