Практикум по российскому налогообложению

2019/2020

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Общеуниверситетский факультатив

Кто читает: Департамент политики и управления

Когда читается: 1, 2 модуль

Преподаватели: Тютюрюков Владимир Николаевич

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 56

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Дисциплина «Практикум по российскому налогообложению» разработана так, чтобы познакомить слушателей с налоговым законодательством России через решение конкретных кейсов. Таким образом курс раскрывает налоговые последствия каждодневных экономических решений и дает слушателям возможность на примерах понять влияние на нашу жизнь основных российских налогов: налогов на имущество физических и юридических лиц, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, НДС и акцизов. По ходу изучения дисциплины слушатели в общих чертах познакомятся с основными элементами теоретической базы налогообложения, и более детально разберут расчет указанных налогов, правила подачи отчетности по ним и схемы взаимодействия с налоговыми органами. В рамках дисциплины также рассматривается международные аспекты российской налоговой системы: взаимодействие и конкуренция с налоговыми системами иных стран, двойное налогообложение и правила по его избежанию, и противодействие злоупотреблению налоговым правом.

Цель освоения дисциплины

Студент умеет определять положения налогового законодательства, применимые к конкретной деловой ситуации, и предлагать решения для деловых ситуаций с точки зрения налоговых последствий
Студент умеет оценивать факты хозяйственной деятельности с точки зрения налоговых последствий и рассчитывать основные российские налоги

Планируемые результаты обучения

Студент понимает задачи налогообложения, цели и возможности налоговой политики государства, эффекты налоговых мер для плательщиков и государства
Студент знает роли различных участников налоговых правоотношений
Студент имеет навыки расчета налогов на имущество физических и юридических лиц
Студент знает требования к отчетности по данным налогам и их уплате.
Студент имеет навыки расчета налога на доходы физических лиц и страховых взносов
Студент знает требования к отчетности по НДФЛ и страховым взносам и их уплате.
Студент имеет навыки расчета налога на прибыль организаций и понимает возможности корпоративного налогового планирования в России
Студент понимает механизмы противодействия злоупотреблению налоговым правом и уклонению от уплаты налогов
Студент имеет навыки расчета НДС и акцизов
Студент понимает механизмы противодействия правонарушениям в области НДС
Студент имеет представление о механизмах налогового контроля, причинах возникновения налоговых споров и механизмах их разрешения
Студент имеет представление о взаимодействии различных государств в области налогообложения и о налогообложении доходов от международных операций

Содержание учебной дисциплины

Основные концепции и эффекты налогообложения
Функции налогов. Участники налоговых правоотношений и их роли. Элементы налога. Виды налогов. Источники налогового права. Налоговое резидентство и налогообложение у источника. Налоговое стимулирование. Налоговое планирование. Значение налогов для человека, бизнеса и государства. Стандарты «хорошего налога» (достаточность, удобство, эффективность, справедливость). Эффекты налогообложения (эффект дохода, эффект замещения, избежание и уклонение). Влияние международных организаций на налоговую политику.
Налогообложение дохода физических лиц
Глобальный и шедулярный подходы. Семейное налогообложение. Совокупный доход и налоговые вычеты. Налогообложение дохода от наемного труда, дохода от предпринимательства и пассивного дохода. Плоская и прогрессивная шкалы налоговых ставок. Страховые взносы. Налогообложение дохода физических лиц в России в условиях разных режимов (практикум).
Налогообложение дохода юридических лиц
Формы ведения бизнеса и определение налогоплательщика. Понятие дохода с бухгалтерской и налоговой точек зрения. Учетная политика для целей налогообложения. Учет различных видов расходов. Налоговое планирование, его отличие от избежания и уклонения, использование факторов времени, правовой формы, юрисдикции. Противодействие злоупотреблению налоговым правом. Налогообложение дохода юридических лиц в России в условиях разных режимов (практикум).
Налогообложение потребления (НДС, акцизы)
Особенности налога с продаж, акцизов и НДС. Понятие места и времени реализации. Расчет налоговой базы по НДС. Расчет и признание вычетов «входящего» НДС. НДС при импорте товаров. НДС при оказании услуг зарубежными фирмами. НДС при экспорте товаров и услуг.
Налоговое администрирование как контрольная система
Роль налоговых органов. Разница в интерпретации источников налогового права налогоплательщиками и налоговыми органами. Налоговая отчетность и налоговые проверки. Разрешение налоговых споров.
Отдельные аспекты международного налогообложения
Налоговый суверенитет. Налоговая конкуренция. Гармонизация налоговых систем в экономических союзах, сопутствующие проблемы. Международное двойное налогообложение и его избежание.
Налогообложение имущества
Объекты налогообложения: владение и распоряжение имуществом. Оценка налоговой базы в натуральных и денежных величинах. Экологический аспект налога на имущество. Налогообложение имущества физических и юридических лиц в России (практикум).

Элементы контроля

Самостоятельная работа
Проходит в форме решения студентами кейсов и обсуждения решений на семинарах
Контрольная работа
Проходит в форме решения кейсов в конце 1-го модуля
Письменный экзамен
Проходит в форме решения задач в течение двух академических часов (80 минут)

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (2 модуль)
0.3 * Контрольная работа + 0.7 * Самостоятельная работа

Программа дисциплины