Международное налогообложение

2019/2020

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Общеуниверситетский факультатив

Кто читает: Департамент политики и управления

Когда читается: 3, 4 модуль

Преподаватели: Тютюрюков Владимир Николаевич

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 56

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Дисциплина «Международное налогообложение» знакомит слушателей с более сложными областями налогообложения, когда деятельность налогоплательщика распространяется на две или более стран, в которых возникают различные налоговые последствия для одних и тех же операций. На примерах кейсов и реальных судебных решений слушатели смогут понять, какие налоговые последствия возникают из операций международных компаний, какие существуют возможности и ограничения налогового планирования, и как налоговые органы противодействуют избежанию налогообложения. (Кстати, двойное необложение так же реально, как и двойное налогообложение!) По ходу изучения дисциплины слушатели познакомятся с положениями российского законодательства о налогообложении международных операций, с проблемами, возникающими при применении двух различных законодательств к одной операции, с положениями международных соглашений, призванных решить эти проблемы, и с подходами к применению соглашений и национального законодательства. Программа дисциплины предусматривает самостоятельную работу слушателей, контрольную работу (тест) в первом модуле, и письменный экзамен (тесты и задачи) по окончании изучения дисциплины.

Цель освоения дисциплины

Студент умеет определять положения российского налогового законодательства и международных соглашений, применимые к конкретной деловой ситуации, и предлагать решения для деловых ситуаций с точки зрения налоговых последствий
Студент умеет оценивать факты хозяйственной деятельности с точки зрения налоговых последствий, оценивать основные налоговые последствия и риски

Планируемые результаты обучения

Студент понимает налоговые последствия международных сделок в разных юрисдикциях
Студент имеет представление о взаимодействии различных государств в области налогообложения
Студент понимает принципы налогового резидентства и территориальности и их влияние на доходы бюджетов стран
Студент может охарактеризовать налоговые последствия организационно-правовых форм ведения деятельности зарубежным лицом в России
Студент имеет навыки интерпретации и применения российского налогового законодательства и СОИДН в отдельных ситуациях
Студент имеет представление о последствиях международных сделок в области НДС и акцизов
Студент имеет представление о применении общих и специальных «антиуклонительных» норм
Студент имеет представление о взаимодействии налоговых органов различных государств в области налогового контроля

Содержание учебной дисциплины

Введение в международное налогообложение
1. Налоговые последствия глобализации. 2. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция.
Налогообложение трансграничных операций
1. Налоговые последствия различных форм деятельности. 2. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). 3. Косвенное налогообложение международного бизнеса. 4. Налогообложение «входящей» и «исходящей» деловой активности в России.
Международные аспекты налогового администрирования
1. Противодействие избежанию и уклонению от налогообложения на международном уровне. 2. Налоговое администрирование на международном уровне.

Элементы контроля

Самостоятельная работа
Проходит в форме решения студентами кейсов и обсуждения решений на семинарах
Контрольная работа (решение задач)
Экзамен проводится в письменной форме в виде решения задач. Экзамен проводится на платформе Google Class (https://classroom.google.com/). К экзамену необходимо подключиться за 10-15 минут до начала. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). Во время экзамена студентам запрещено: общаться (в социальных сетях, с людьми в комнате). Во время экзамена студентам разрешено: пользоваться справочно-правовыми системами и собственными конспектами. Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи до 20 минут в период сдачи экзамена. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи 20 минут и более в период сдачи экзамена. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.
Письменный экзамен (решение задач)
Экзамен проводится в письменной форме в виде решения задач. Экзамен проводится на платформе Google Class (https://classroom.google.com/). К экзамену необходимо подключиться за 10-15 минут до начала. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). Во время экзамена студентам запрещено: общаться (в социальных сетях, с людьми в комнате). Во время экзамена студентам разрешено: пользоваться справочно-правовыми системами и собственными конспектами. Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи до 20 минут в период сдачи экзамена. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи 20 минут и более в период сдачи экзамена. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
0.3 * Контрольная работа (решение задач) + 0.7 * Самостоятельная работа

Программа дисциплины