• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Версия для слабовидящихЛичный кабинет сотрудника ВШЭПоиск
Магистратура 2019/2020

Научно-исследовательский семинар "Актуальные проблемы налогового права"

Статус: Курс обязательный (Финансовое, налоговое и таможенное право)
Направление: 40.04.01. Юриспруденция
Когда читается: 2-й курс, 1-4 модуль
Формат изучения: Full time
Прогр. обучения: Финансовое, налоговое и таможенное право
Язык: русский
Кредиты: 9

Программа дисциплины

Аннотация

студентов компетенции и навыки исследовательской работы, которые они смогут использовать при реализации индивидуальных и коллективных научно-исследовательских проектов, в том числе при подготовке маги-стерской диссертации. НИС должен помочь студентам выявить наиболее актуальные и пер-спективные направления научных исследований по профилю магистер-ской программы, определиться с выбором темы выпускной квалификаци-онной работы, а также тематики исследовательской деятельности на дол-госрочную перспективу. В рамках НИС проходят обсуждение проектов и готовых исследовательских работ студентов, апробация результатов ис-следовательской деятельности, подготовка результатов исследователь-ской деятельности к публикации. При организации профориентационных семинаров, мастер-классов и гостевых лекций используется «блоковый» тематический подход.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • выработать у студентов компетенции и навыки исследовательской работы, которые они смогут использовать при реализации индивидуальных и коллективных научно-исследовательских проектов, в том числе при подготовке курсовой работы и магистерской диссертации.
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Налоговые споры
    Понятие налогового спора. Правовой механизм разрешения налоговых споров. Судебный и внесудебный механизмы разрешения налоговых споров. Обжалование ненормативных актов (действий, бездействия) и нормативных актов налоговых органов. Досудебный порядок разрешения налоговых споров. Этапы досудебного порядка разрешения налоговых споров. Апелляционный и общий порядок обжалования ненормативных актов, действий, бездействия налоговых органов. Порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) и результаты рассмотрения. Судебный способ разрешения налоговых споров. Подсудность и подведомственность налоговых споров. Особенности разрешения налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Понятие имущественного и неимущественного иска. Обжалование нормативных правовых актов финансовых и налоговых органов. Обжалование писем финансовых и налоговых органов. Возмещение расходов налогоплательщиков, понесенных в связи с защитой нарушенных прав налогоплательщиков. Налоговые споры о факте. Особенности разрешения налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Понятие налогового планирования, налоговой минимизации и налоговой оптимизации, критерии разграничения. Понятие налоговой выгоды. «Схемы», используемые налогоплательщиками для минимизации налогового бремени. Обоснованность и необоснованность налоговой выгоды. Презумпция добросовестности налогоплательщика в спорах о необоснованной налоговой выгоде. Группы фактических обстоятельств, требующих изучения в ходе налоговой проверки. Юридические «пороки» контрагентов налогоплательщика. Общие подходы к разрешению налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиков необоснованной налоговой выгоды. Применение судами доктрины деловой цели и экономической сущности. Понятие и содержание должной осмотрительности налогоплательщика. Налоговые споры о процедуре. Производство по налоговому контролю. Камеральные налоговые проверки и спорные ситуации в связи с проведением камеральных налоговых проверок. Выездные налоговые проверки и спорные ситуации в связи с проведением выездных налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Налоговый мониторинг и превенция налоговых споров. Трансфертный налоговый контроль. Налоговый контроль банков. Доказывание в налоговых спорах. Понятие доказательства в налоговых и процессуальных правоотношениях. Предмет доказывания по налоговым спорам и состав фактов, подлежащих доказыванию. Первичные обязанности налогоплательщика по представлению документов в налоговые органы. Распределение бремени доказывания. Значение налоговых презумпций. Презумпция добросовестности налогоплательщика. Презумпция знания закона. Презумпция невиновности налогоплательщика. Презумпция рыночных цен. Этапы формирования предмета доказывания. Формирование предмета доказывания в рамках налогового контроля. Определение предмета доказывания на стадии подготовки дела к судебному разбирательству. Формирование предмета доказывания на стадии судебного разбирательства и при пересмотре судебных дел по налоговым спорам. Допустимость доказательств в налоговом споре. Применение материалов проверок органов МВД в налоговых органах.
  • Переквалификация сделок и правовых статусов в налоговом праве
    Основные принципы гражданского права и их отражение в налоговом праве. Правовые основы квалификации и переквалификации сделок в целях налогообложения. Case study. «Debt push down». Переквалификация структуры ведения бизнеса (постоянное представительство). Переквалификация структуры ведения бизнеса (дробление). Переквалификация продажи доли в ООО в продажу недвижимости. Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой договор. Переквалификация выплаты процентов в дивиденды. «Buy-back». Переквалификация природы услуг в целях определения места реализации услуг. Переквалификация инвестиционных договоров. Признание иностранного лица налоговым резидентом РФ (налог на прибыль, НДС). Контроль уровня цены в сделке.
  • Казначейство России и развитие финансового контроля
    Система государственного финансового контроля в Российской Федерации. Риск-ориентированный подход при осуществлении внутреннего государственного финансового контроля: формирование карт рисков, взаимосвязь карт рисков по уровням контроля, управление бюджетными рисками. Полномочия Казначейства России в системе внутреннего государственного финансового контроля. Бюджетные правонарушения в финансово-бюджетной сфере и меры принуждения за их совершение. Стандарты деятельности органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля. Классификаторы нарушений. Открытость и прозрачность результатов контрольно-надзорной деятельности. Основные направления совершенствования внутреннего государственного финансового контроля.
  • Проектирование, презентация и защита магистерской диссертации
    Магистерская диссертация. Выбор темы. Проблемное поле современных исследований по финансовому, налоговому и таможенному праву. Структура текста магистерской диссертации. Обязательные элементы. Научный стиль изложения. Требования к объему текста. Проектирование исследования. Постановка проблемы исследования. Составление библиографии и обзора литературы. Степень разработанности проблемы и поиск нерешенных проблем и вопросов в рамках выбранного направления исследований. Презентация и защита ВКР. Графическая презентация работы. Требования к содержанию устного выступления. Культура дискуссии. Публичная защита своей научной позиции.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Контрольная работа (экзамен) №4
  • неблокирующий Контрольная работа №1
  • неблокирующий Контрольная работа №2
  • неблокирующий Контрольная работа № 3
  • неблокирующий Домашнее задание
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (4 модуль)
    0.2 * Домашнее задание + 0.2 * Контрольная работа (экзамен) №4 + 0.2 * Контрольная работа № 3 + 0.2 * Контрольная работа №1 + 0.2 * Контрольная работа №2
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Волков, Ю.Г. Диссертация: подготовка, защита, оформление (для аспирантов). : практическое пособие / Волков Ю.Г. — Москва : КноРус, 2019. — 218 с. — ISBN 978-5-406-06895-3. — URL: https://book.ru/book/930542 (дата обращения: 10.10.2019). — Текст : электронный.