История финансового права России

Магистратура 2020/2021

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс обязательный (Финансовое, налоговое и таможенное право)

Направление: 40.04.01. Юриспруденция

Кто читает: Департамент публичного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 2-й курс, 2, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Комягин Дмитрий Львович

Прогр. обучения: Финансовое, налоговое и таможенное право

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 80

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

«История финансового права России» — учебная дисциплина, относящаяся к базовой части и являющаяся обязательной для студентов, обучающихся на образовательной программе «Финансовое, налоговое и таможенное право». Цель ее изучения — знакомство студентов с доктриной финансового и налогового права, сформировавшейся в России в XIX-XX вв. Пререквизиты: «Финансовое право» и «Налоговое право». В процессе освоения учебной дисциплины студенты изучают основные этапы развития российского финансового права: зарождение и развитие финансового права как науки, отрасли права и учебной дисциплины на рубеже XVIII-XIX вв.; развитие финансового законодательства Российской империи, институтов финансового управления и государственного финансового контроля в XIX — XX вв.; финансовые мероприятия Советского государства в первые годы советской власти (1917–1921 гг.) и декретное финансовое законодательство; финансовая система, финансовое законодательство и организация финансового управления в годы НЭПа; учение о предмете и системе «советского финансового права»; финансовое законодательство СССР и источники советского финансового права. Изучение учебной дисциплины предполагает знакомство студентов с работами государственных деятелей и ученых, составивших золотой фонд российского финансового и налогового права: М.М. Сперанского, М.Ф. Орлова, Н.И. Тургенева, В.А. Лебедева, И.И. Янжула, И.Т. Тарасова, А.А. Исаева, И.Х. Озерова, Р.О. Халфиной, М.И. Пискотина, Е.А. Ровинского и др.

Цель освоения дисциплины

Получение обучающимися углубленного представления о понятии и системе российского финансового права имперского и советского периодов;
Знакомство со становлением и развитием теории финансового права, финансового законодательства Российской империи и СССР, порядком функционирования органов финансового управления.

Планируемые результаты обучения

Знает историю правотворчества в России в XIX и XX веках по вопросам, регулирующим установление и формирование публичных доходов и расходов;
Знает организацию государственного финансового контроля, ответственность за нарушения финансового законодательства, государственный кредит, государственный долг и иные финансовые отношения;
Умеет дискутировать, отстаивать и выражать свои мысли, обосновывать свои аргументы в области истории финансового права России;
Умеет оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права и истории финансового права;
Умеет выявлять тенденции развития финансового законодательства и использовать свои знания;
Имеет навыки методов анализа правовых источников по истории финансового права России;
Имеет навыки применения разработки нормативных правовых актов, с учетом опыта правотворчества в России в XIX и XX веках, регулирующих установление и формирование публичных доходов и расходов, организацию государственного финансового контроля, ответственность за нарушения финансового законодательства, государственный кредит, государственный долг и иные финансовые отношения;

Содержание учебной дисциплины

Зарождение и развитие финансового права в России в конце XVIII – первой половине XIX в.
У истоков финансового права России: развитие финансовой и финансово-правовой науки в первой половине XIX века. Н.И. Тургенев, М.М. Сперанский и М.Ф. Орлов. «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева — первое фундаментальное научное исследование по теории налогов. «План финансов» М. М. Сперанского и изложение начал бюджетной политики. М. М. Сперанский и его теория монетной и кредитной системы. Теория государственного кредита М. Ф. Орлова. Университетская наука рассматриваемого периода. Творческое наследие профессоров Московского университета И. А. Третьякова и С. В. Десницкого. Развитие финансово-правовой науки и финансового образования в российских университетах. Преподавание финансово-экономических дисциплин в российских университетах в первой четверти XIX века. Политическая экономия, финансовая наука и наука финансового права. М.А. Балугьянский, Н.С. Васильев, И.Я. Горлов, П.С. Кондырев, Х.А. Шлецер. Финансово-правовые дисциплины в учебных программах высших учебных заведений России. Тесная взаимосвязь юридического и экономического подходов при изучении публичных финансов.
Финансово-правовая наука во второй половине XIX в. — начале XX в.
Наука финансового права. Развитие финансово-правовой доктрины. Основные направления развития. Учение о государственных доходах и о государственной росписи. Эволюция системы государственных доходов - домены, регалии, промыслы, налоги, пошлины. Классификация государственных доходов. Государственные расходы Бюджет как основное звено государственной финансовой системы. Понятие бюджета. Юридическая природа госбюджета (росписи), порядок его составления, обсуждения, принятия и исполнения. Учение о налогах и налогообложении. Концепция И.И. Янжула. Основные признаки налога по И.И. Янжулу и его теория переложения налогов. «Очерк теории и политики налогов» А.А. Исаева как единственный систематический курс по теории налогов и налогового права. Определение налога, его юридическая природа (налог как экономический и юридический феномен). Принцип справедливости в налоговой политике. Элементы налогообложения: субъект, объект (источник) и «мера» налога. Налог равный, пропорциональный и прогрессивный: сравнительный анализ. Классификация налогов: прямые и косвенные, их внутреннее подразделение. Налоговая система и ее элементы. Налоговый контроль. Учение о едином налоге. Физиократы-идеологи в мире и их последователи в России (Ф. Кенэ, Г. Джордж, Л.Н. Толстой). Учение о государственном кредите. Государственный кредит как институт финансового права. Авторы специальных исследований, посвященных кредитным отношениям в России – М.М. Алексеенко, С.И. Иловайский, А.А. Исаев, И.Х. Озеров, Д.М. Львов, Л.В. Ходский.Место государственного кредита в системе государственного хозяйства.Правовая природа государственного кредита, его суть и значение для государства. Учение о государственном контроле. Государственный контроль за публичными финансами как раздел науки о финансах и финансовом праве. Предмет финансово-контрольной деятельности. Бюджетный контроль. Контрольно-ревизионная техника. Вопросы эффективности правового регулирования государственного контроля.
Становление финансового права как отрасли права и учебной дисциплины, преподавание финансового права в университетах
Наука финансового права о понятии, предмете и системе финансового права. К вопросу о соотношении предмета финансовой науки и финансового права (Ф.Б. Мильгаузен, В.П. Безобразов, И.И. Янжул). Эволюция понятия предмета финансового права. Позиция В.А. Лебедева о предмете и системе финансового права, его юридическо-догматический подход при определении предмета финансового права как отрасли права. Расширение им предмета науки финансового права. И.Т. Тарасов о предмете и системе финансового права. Правовые нормы, определяющие сферу государственного хозяйства как предмет финансового права. Государственные доходы, расходы и управление ими как предмет науки финансового права. Положительное финансовое право и наука финансового права. И.И. Янжул о финансовом хозяйстве как об общем предмете финансовой науки и науки финансового права. Вопросы обеспечения государства доходами как предмет финансового права. А.И. Буковецкий о догматической разработке позитивного финансового права и о месте финансового права в системе финансовой науки. Юридическо-догматическое и историческое направления в науке финансового права И.Х. Озеров как представитель социологического направления в финансовом праве. Источники финансового права: законы, правительственные распоряжения, административные циркуляры, судебные решения и обычаи. Понятие финансового закона. Финансовые законы как предмет науки финансового права.
Финансовая система и финансовое законодательство постсоветского периода российской истории (1991 г. - начало XXI в.)
Финансовое управление и бюджетное законодательство в постсоветский период. Изменения бюджетной системы и реформы бюджетного процесса. Кодификация бюджетного законодательства. Государственный долг. Налоговое право и новое налоговое законодательство в постсоветский период. Валютное право и валютное законодательство в постсоветский период. Появление и развитие правового регулирования финансовых рынков.
Финансовое законодательство Российской империи (XIX–XX вв.)
Систематизация финансового законодательства. Официальная систематизация: Полное собрание законов Российской империи (ПСЗ РИ). Свод законов Российской империи (СЗ РИ). Тематическая систематизация действовавших законодательных (в том числе финансовых) актов в СЗ РИ. Базовые издания СЗ РИ. Частная (неофициальная) кодификация бюджетного законодательства. Законодательство о налогах, сборах и пошлинах. Система законодательства о налогах и сборах (податях, сборах, гербовых пошлинах). Указное законодательство. Свод уставов о повинностях рекрутской и земских. Устав о податях (Свод Устава о питейном сборе и акцизе). Устав о пошлинах. Устав таможенный. Общий Таможенный тариф по европейской торговле. Конвенционный Таможенный тариф. Устав монетный. Устав горный. Устав о соли. Устав лесной. Свод Устава оброчных статей. Свод Устава арендных и старостинских имений. Устав путей сообщения (Положения о судоходных сборах, о сборах по сухопутным сообщениям). Законодательство о государственных росписях (бюджетное законодательство). Общие правила (положения) о порядке рассмотрения государственной росписи доходов и расходов. Основной бюджетный закон Российской империи – Правила о составлении, рассмотрении, утверждении и исполнении государственной росписи и финансовых смет министерств и главных управлений. Бюджетные полномочия Государственного совета. Законотворческая деятельность Государственной думы в бюджетной сфере. Процедура рассмотрения и утверждения росписи Государственной думой. Состояние бюджета при Временном правительстве и в условиях двоевластия (февраль–октябрь 1917 г.). Законодательство о кредите. Устав кредитный 1893 г. Виды кредитных учреждений – государственные, общественные и частные. Вопросы обеспечения государственных долгов. Учет всех видов долгов. Устав Государственного банка. Устав сберегательных касс. Устав государственного дворянского Земельного банка. Положение о крестьянском поземельном банке. Положение о ссудных казнах. Положение о городских общественных банках. Устав земского кредитного общества.
Организация финансового управления и государственного финансового контроля в Российской империи
Аппарат финансового управления в XVIII в. Переход от Приказного порядка управления к Коллегиям. Использование шведского опыта финансового управления. Центральные и местные органы финансового управления в XIX – начале XX в. Переход к министерской системе финансового управления. Министерство финансов и его функции по составлению росписи доходов и расходов. Структура министерства финансов. Департаменты в системе центральных распорядительных учреждений. Статус министра финансов. Главное казначейство и его полномочия. Государственная комиссия погашения долгов. Экспедиция заготовления государственных бумаг. Иные министерства, наделенные отдельными полномочиями в сфере финансового управления. Комитет финансов. Финансовое управление в губерниях. Казенная палата. Место государственного контроля в системе правительственного аппарата, права и задачи контрольных органов. Ответственность органов финансового управления.
Денежное обращение в Российской империи
Денежное обращение в период формирования абсолютной монархии. Правовое сопровождение реформы. Именные указы Петра I. Денежная реформа 1698-1718 гг. Возвращение к чеканке медной монеты. Золотой дукат. Значение денежной реформы Петра I. Первые попытки к введению банкнотного обращения. Указ императрицы Елизаветы Петровны от 6 ноября 1757 г. «О мерах вексельного производства». Денежное обращение в эпоху просвещенного абсолютизма. Монетное дело в период царствования Екатерины II. Первые бумажные денежные знаки – ассигнации. Манифесты Екатерины II об обращении ассигнации. Рост бумажной эмиссии. Финансовая политика Павла I и упорядочение денежного обращения, повышение курса ассигнации. Император Александр I и его план переустройства денежной системы. Роль М.М. Сперанского в реализации новой денежной политики. Серебряный рубль как главная монетная единица новой монетной системы. Манифест Александр I о признании ассигнации законным платежным средством. Неудача финансовых преобразований М.М. Сперанского. Министр финансов Д.А. Гурьев и его возврат к опытам инфляционизма. Денежная реформа министра финансов Е.Ф. Канкрина, укрепление денежного хозяйства и ликвидация дефицита бюджета. Главная платежная единица – серебряный рубль. Система серебряного монометаллизма. Министр финансов И.А. Вышеградский и законодательное закрепление системы золотого и серебряного биметаллизма. Реформа 1895-1897 гг. С.Ю. Витте. Переход к золотому монометаллизму. Введение «золотого рубля». Противники реформы С.Ю. Витте. Позиция поздних славянофилов. Закон от 27 июля 1914 г. «О некоторых мерах финансового характера ввиду обстоятельств военного времени» и конец существованию золотого рубля.
Финансовая система Российской империи в начале XX в.
Налоговая система. Система реальных или объектных налогов, промысловый налог, налоги с доходов. Косвенные налоги как бюджетообразующие налоги. Законопроект от 6 апреля 1916 г. о подоходном налоге. Бюджетная система. Новый порядок утверждения бюджета. Доходы и расходные части бюджета. Кредитная система. Государственный банк. Сберегательные кассы. Акционерные банки. Городские кредитные общества. Биржевое дело. Финансовое управление, финансовая политики и законодательство Временного правительства.
Финансовые мероприятия Советского государства в первые годы советской власти (1917—1921 гг.). Декретное финансовое право
Создание нового социалистического права. Финансовое право в переходный период. Нормативные правовые акты Советского государства. Конституция (Основной Закон) РСФСР 1918 г. (глава «Бюджетное право»). Конституционные положения о государственных доходах и расходах РСФСР. Акты конституционного характера. Декреты ВЦИК и СНК. Их классификация. Декрет СНК о составлении смет государственных учреждений и общей росписи государственных доходов и расходов на июль – декабрь 1918 г. Формы иных законодательных финансовых актов – постановления, резолюции, инструкции, обращения, наказы и т. д. Подзаконное нормотворчество народных комиссариатов. Образование Народного комиссариата финансов. Циркуляры Наркомфина. Местное нормотворчество военно-революционных комитетов, советов, их съездов, исполкомов, органов городского самоуправления, сельских сходов. Организация финансового управления и финансового контроля. Аппарат Народного комиссариата финансов, финансовые отделы губернских и уездных исполкомов; сметный порядок финансирования промышленности и хозяйственных операций. Декрет ВЦИК от 9 апреля 1919 г. «О Государственном контроле». Права Государственного контроля как народного комиссариата. Денежно-кредитная, валютная и налоговая политика советской власти. Создание новой кредитной системы. Народный банк как кредитный и расчетно-кассовый орган новой власти. Особенности эмиссии в 1917–1919 гг. Временный «эмиссионный хаос» – проблема денежных суррогатов, царских дензнаков и «керенок». Временные кредитные билеты на окраинах советской России. Начало выпуска советских денежных знаков в соответствии с Декретом СНК от 4 февраля 1919 г. Временное использование отдельных норм дореволюционного права в налоговой сфере. «Революционные» и «старые» налоги. «Революционные» налоги: контрибуции, чрезвычайный 10-миллиардный революционный налог, натуральный налог. «Старые» налоги: прямые – подоходный и промысловый, косвенные налоги. Постановление Президиума ВЦИК от 3 февраля 1921 г. Валютная политика. Реквизиция и конфискация валютных ценностей. Установление государственной монополии для торговли золотом и платиной. Предпосылки для создания валютной монополии Преобразования советской власти в сфере преподавания юридических дисциплин. Создание факультетов общественных наук (ФОН). Чтение финансово-правовых дисциплин на экономических отделениях университетов.
Финансовая система, финансовое законодательство и организация финансового управления в годы НЭПа
Новая экономическая политика и восстановление налоговой системы. Налоговая политика в годы НЭПа. Создание «новой» налоговой системы. Развитие налогового законодательства. Система налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговый процесс. Налоговые правоотношения. Участники налоговых правоотношений. Классификация налогов: а) налоги с юридических лиц, б) налоги с физических лиц, в) налог промысловый, подоходный, сельскохозяйственный. Патентный сбор. Налоговые льготы и «классовый» характер налога. Защита прав налогоплательщика: финансовая жалоба и процесс ее рассмотрения. Способы уклонения от уплаты налогов: мелкими предпринимателями и торговцами; физическими лицами. Налоговые правонарушения и ответственность за уклонение от уплаты налогов (согласно старой и новой редакциям ст. 79 УК РСФСР 1922 г.). Преступления должностных лиц в сфере налогообложения. Свертывание НЭПа. Налоговая реформа 1930 г. Правовые основы организации бюджетной системы СССР и союзных республик в составе СССР. Декрет ВЦИК и СНК от 10 декабря 1921 г. о восстановлении местных бюджетов. Декрет ВЦИК от 18 декабря 1921 г. об образовании Бюджетной комиссии при ВЦИК и наделении ее функциями рассмотрения общегосударственного бюджета и отдельных смет. Положения о бюджетных правах Союза ССР и союзных республик (1924 и 1925 гг.). Бюджетная система: построение бюджетной системы СССР, порядок рассмотрения смет и росписи государственных доходов и расходов. Восстановление местных бюджетов. Бюджетные права СССР и союзных республик. Бюджеты округов. Городские бюджеты. Волостные бюджеты. Дефицит бюджета в 1920-е гг. Доходы от государственных кредитных операций как источник покрытия бюджетных дефицитов в 1920-е гг. Организация финансового управления и финансового контроля. Полномочия Наркомфина. Создание Финансово-контрольного управления при Рабоче-крестьянской инспекции (РКИ). Реорганизация финансового контроля в 1926 г. Главное управление государственного финансового контроля при Наркомфине СССР. Ревизия и «начет» как административный акт. Проблемы контроля местных финансов. Денежно-кредитная система. Денежная реформа 1922–1924 гг. Выпуск золотых червонцев (1923 г.), выпуск казначейских билетов (1924 г.), чеканка разменной серебряной и медной монеты. Государственный Банк и его правовое положение. Работа по кодификации банковского законодательства в 1924–1925 гг.: кодификационная комиссия А.В. Венедиктова и ее проекты Кредитного устава СССР, Денежного устава СССР и Положения о валютных операциях; альтернативная комиссия М.М. Агаркова и ее проект Кредитного устава СССР. Сравнительный анализ проектов Кредитного устава А.В. Венедиктова и М.М. Агаркова. Причины неудачи кодификации. Валютная политика в годы НЭПа. Характер валютных операций. Фондовые отделы при товарных биржах. Особое валютное совещание при Наркомфине. Финансово-хозяйственные итоги НЭПа. Наука финансового права и юридическое образование в 1917–1930 гг.
Учение о предмете и системе советского финансового права
Советские ученые о предмете и системе советского финансового права. Статья Е.А. Ровинского «Предмет советского финансового права» (1940 г.) и первая попытка выделения советского финансового права из общей системы социалистического права. Р.О. Халфина о предмете и системе советского финансового права в 1950-х гг. Общая и особенная части финансового права. Институты и комплексные институты финансового права. С.Д. Цыпкин о роли финансово-правовых институтов в совершенствовании финансовой деятельности государства. Финансовое право как отрасль советского социалистического права. Предмет и понятие финансового права. Финансовое право в системе советского социалистического права. Отграничение финансового права от других отраслей советского социалистического права – государственного, административного и гражданского. Финансовые отношения как предмет регулирования финансового права. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения. Структура финансово-правовой нормы. Признаки и классификация финансовых правоотношений. Основные тенденции в развитии финансовых правоотношений в СССР. Финансовое право как отрасль правовой науки. Предмет и система науки советского финансового права. Изучение отрасли финансового права в процессе ее возникновения и развития. Исследование отдельных финансово-правовых институтов. Бюджетное право в системе советского финансового права. М.И. Пискотин о понятии бюджета и государственного бюджета СССР. Определение им бюджетного права как подотрасли финансового права. Классификация норм права по определенным признакам внутри подотрасли: по предмету правового регулирования; по особенности отдельных институтов и норм (нормы материальные и нормы процессуальные). М.И. Пискотин о стадиях бюджетного процесса. Его дефиниция стадии в бюджетном процессе. М.И. Пискотин о теоретических основах бюджетного устройства в СССР и об основных проблемах правового регулирования доходов и расходов государственного бюджета СССР. Н.И. Химичева о субъектах советского бюджетного права. Л.К. Воронова о правовых основах расходов государственного бюджета в СССР. Налоговое право СССР. С.Д. Цыпкин о правовом регулировании налоговых отношений в СССР. Советская доктрина о понятии и природе налога и налогового права. Налоговые правоотношения как вид финансовых правоотношений. Наука советского финансового права о классовом характере налоговых правоотношений. Финансовое право как учебная дисциплина. Преподавание финансового права как учебной дисциплины. Система учебной дисциплины «Финансовое право».
Финансовая система и финансовое законодательство СССР (1931-1991гг.)
Финансовое управление и финансовое законодательство в предвоенные годы. Финансовая система и финансовое законодательство в годы Великой Отечественной войны. Особенности финансового управления в военное время. Финансовое управление и финансовое законодательство в 1950-1980 гг. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. Классификация налогов в СССР. Система налогов, пошлин и сборов с предприятий и организаций социалистического хозяйства. Налоги, пошлины и сборы с населения. Государственный бюджет СССР, союзных и автономных республик; местные бюджеты. Распределение доходов и расходов между союзным, республиканскими и местными бюджетами. Государственное имущественное и личное страхование. Организация кредита. Денежная система СССР. Денежные реформы в СССР. Децентрализованные финансы. Валютная система СССР. Правовое регулирование валютных операций в СССР.

Элементы контроля

Контрольная работа № 1
Контрольная (Экзаменационная) работа № 2
Экзамен проводится с использованием дистанционных технологий.
Активность на семинарах

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.4 * Активность на семинарах + 0.35 * Контрольная (Экзаменационная) работа № 2 + 0.25 * Контрольная работа № 1

Программа дисциплины