Учет и экономический анализ в кредитных организациях

Бакалавриат 2020/2021

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Экономика)

Направление: 38.03.01. Экономика

Кто читает: Кафедра банковского дела (Нижний Новгород)

Где читается: Факультет экономики НИУ ВШЭ (Нижний Новгород)

Когда читается: 4-й курс, 1, 2 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Хасянова Светлана Юрьевна

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 40

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Целью дисциплины является получение студентами знаний об особенностях учета и экономического анализа в кредитных организациях РФ. Особенностями дисциплины являются: - изучение правил учета и проведения операций в кредитных организациях; - рассмотрение методов и методик экономического анализа в кредитных организациях; - анализ финансовой отчетности кредитных организаций. В результате освоения дисциплины студенты: приобретут знания (о специфике учета в кредитных организациях по сравнению с предприятиями реального сектора экономики; о видах и структуре финансовой отчетности кредитных организаций; о составе и содержании статей основной финансовой отчетности кредитных организаций; о принципах и методах анализа финансовой отчетности кредитных организаций); получат практические навыки (применения Плана счетов и ведения бухучета в кредитных организациях; анализа экономического содержания проводимых кредитными организациями операций и сделок; «чтения» финансовой отчетности кредитных организаций, ее экспресс анализа; расчета и интерпретации аналитических коэффициентов по данным финансовой отчетности; составления отчетов по результатам анализа финансовой отчетности; выявления тенденций в деятельности кредитных организаций, их финансовом состоянии). Данная дисциплина получила общественно-профессиональную аккредитацию Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка (СПКФР) при Президенте РФ в рамках аккредитации ОП Экономика. Текущий контроль по дисциплине включает контрольную работу, домашнее задание. Итоговая оценка по дисциплине (оценка по промежуточной аттестации) выставляется по итогам экзамена с учетом результатов текущего контроля. Правила выставления оценки по промежуточной аттестации определены Программой дисциплины, размещенной в открытом доступе на корпоративном сайте (портале) НИУ ВШЭ

Цель освоения дисциплины

Целью дисциплины является овладение студентами теоретических знаний и практического опыта проведения экономического анализа деятельности кредитных организаций (банков) на основе принципов, правил и особенностей учета в этих организациях. Учет и экономический анализ рассматриваются в разрезе основных операций и сделок, осуществляемых кредитными организациями: операции с капиталом, операции по привлечению и размещению средств, кредитные сделки, операции по формированию финансового результата. Изучение Плана счетов кредитных организаций полезно для понимания специфики постановки и ведения учета в кредитных организациях в отличие от предприятий реального сектора, а изучение сути и алгоритма расчета аналитических показателей необходимо для оценки финансового состояния и устойчивости кредитной организации. Экономический анализ деятельности кредитной организации является основой для принятия управленческих решений

Планируемые результаты обучения

Анализирует и оценивает состав, динамику и достаточность капитала банка; рассчитывает и оценивает показатели структуры, достаточности капитала и эффективности его использования; делает и обосновывает выводы о качестве и достаточности капитала; производит учет операций с капиталом
Анализирует и оценивает структуру и динамику привлеченных средств; рассчитывает и оценивает показатели структуры и эффективности использования привлеченных средств; делает и обосновывает выводы о стабильности привлеченных ресурсов; производит учет операций по привлечению средств
Анализирует и оценивает структуру и динамику размещенных средств; рассчитывает и оценивает показатели риска, доходности и ликвидности активов; делает и обосновывает выводы об эффективности размещения; производит учет операций по размещению средств
Анализирует и оценивает структуру и динамику кредитного портфеля; рассчитывает и оценивает показатели качества кредитного портфеля; делает и обосновывает выводы о достаточности РВПС; производит учет кредитных операций и операций по резервированию
Анализирует и оценивает структуру и динамику портфеля ценных бумаг; делает и обосновывает выводы о специфике портфеля; производит учет операций с ценными бумагами
Анализирует и оценивает структуру и динамику доходов/расходов; рассчитывает и оценивает показатели доходов/ расходов; делает и обосновывает выводы об уровне доходов/расходов и источниках их образования; производит учет операций по формированию финансового результата
Анализирует и оценивает факторы, влияющие на прибыль; рассчитывает и оценивает показатели эффективности деятельности банка; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности прибыли; производит учет операций по формированию финансового результата
Анализирует и оценивает уровень и динамику обязательных нормативов; делает и обосновывает выводы о стабильности/волатильности фактических значений нормативов
Анализирует и оценивает финансовую устойчивость банка по типовым методикам оценки финансовой устойчивости; делает и обосновывает выводы о стабильности деятельности банка в виде аналитического отчета; сравнивает показатели финансовой устойчивости банка с конкурентами и средними значениями по банковскому сектору

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Собственный капитал банка и его достаточность
Сущность и структура банковского капитала. Основные элементы капитала по российским стандартам учета, их специфика. Иммобилизация капитала, показатели иммобилизации. Международные стандарты капитала. Достаточность капитала. Надбавки к достаточности капитала. Особенности источников капитала российских банков. Показатели структуры и эффективности использования капитала банка. Показатели достаточности капитала и финансовый леверидж. Учет операций с капиталом
Тема 2. Привлеченные средства банка
Структура привлеченных средств: депозитные и недепозитные источники, их виды и специфика. Критерии качества ресурсной базы банка. Депозитная база банков, ее срочность и стабильность. Виды издержек по привлечению депозитов. Недепозитные источники, их роль в формировании ресурсной базы банка и преимущества. Собственные ценные бумаги банка как инструмент привлечения средств. Виды операций банка с векселями. Особенности ресурсной базы российских банков: проблемы и возможности. Правила фондирования активных операций банка. Показатели эффективности использования привлеченных средств. Учет привлеченных средств
Тема 3. Структура и качество банковских активов
Структура активов банка, основные направления размещения средств. Характеристики качества активов: риск, доходность, ликвидность. Классификация банковских активов по степени риска. Принципы формирования ставки по активным операциям, внутренние и внешние факторы, влияющие на уровень процентных ставок по активным операциям банков. Показатели доходности и степени риска. Ликвидность банка и банковского баланса. Факторы, влияющие на ликвидность. Показатели уровня ликвидности
Тема 4. Кредитные операции банка. Резервы на возможные потери по ссудам
Кредитный портфель банка, его структура. Резервы на возможные потери по ссудам, их назначение. Порядок формирования и использования РВПС. Взаимосвязь РВПС и достаточности капитала банка. Классификация ссуд по группам кредитного риска в целях создания РВПС. Критерии классификации. Влияние качества обеспечения по кредиту на величину РВПС. Показатели качества кредитного портфеля. Учет кредитных операций, операций по резервированию и обеспечению кредитов
Тема 5. Учет и анализ операций с ценными бумагами
Активные операции банка с ценными бумагами. Долевые и долговые бумаги. Торговый и инвестиционный портфель банка, классификация ценных бумаг в портфеле. Учет операций с ценными бумагами
Тема 6. Структура доходов и расходов
Виды доходов и расходов банка, их классификация. Структура отчета о прибылях и убытках. Принципы признания доходов и расходов банка. Метод начислений при формировании финансового результата банка. Учет доходов и расходов
Тема 7. Формирование и использование прибыли
Порядок формирования прибыли банка. Процентная маржа как основа банковской прибыли. Роль РВПС в формировании прибыли. Порядок использования прибыли банка. Роль нераспределенной прибыли в капитализации банка. Показатели прибыльности и рентабельности
Тема 8. Обязательные нормативы для банков
Группы обязательных нормативов для банков, экономический смысл и алгоритм расчета. Требования ЦБ РФ по соблюдению нормативов и меры пруденциального воздействия на банки за невыполнение нормативов
Тема 9. Методики оценки финансовой устойчивости
Понятие финансовой устойчивости и надежности банка. Система показателей финансовой устойчивости: показатели капитала, активов, ликвидности, доходности и рентабельности, чувствительности к риску (CAMELS). Методики ЦБ РФ по анализу финансовой устойчивости банка

Элементы контроля

контрольная работа 1
Синхронно на платформе Zoom
контрольная работа 2
Синхронно на платформе Zoom
контрольная работа 3
Синхронно на платформе Zoom
домашнее задание
экзамен
Оценка по накопительной системе

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (2 модуль)
0.1 * домашнее задание + 0.1 * контрольная работа 1 + 0.1 * контрольная работа 2 + 0.2 * контрольная работа 3 + 0.5 * экзамен

Программа дисциплины