Налогообложение финансовых операций

Магистратура 2020/2021

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Юрист мирового финансового рынка)

Направление: 40.04.01. Юриспруденция

Кто читает: Высшая школа юриспруденции и администрирования

Где читается: Высшая школа юриспруденции и администрирования

Когда читается: 1-й курс, 4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Прогр. обучения: Юрист мирового финансового рынка

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 24

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Целью освоения дисциплины «Налогообложение финансовых операций» являются усвоение информации и знаний, а также подготовка обучающихся к творческой и самостоятельной профессиональной деятельности в сфере налогообложения отдельного направления хозяйственной деятельности - финансовых операций (Taxation of financial transactions) посредством формирования навыков работы налогового специалиста.

Цель освоения дисциплины

Целью освоения дисциплины «Налогообложение финансовых операций» являются усвоение информации и знаний, а также подготовка обучающихся к творческой и самостоятельной профессиональной деятельности в сфере налогообложения отдельного направления хозяйственной деятельности - финансовых операций (Taxation of financial transactions) посредством формирования навыков работы налогового специалиста.

Планируемые результаты обучения

Знать методы осуществления правового мониторинга деятельности субъектов права в соответствующей отрасли законодательства; уметь ценивать различные теоретические подходы применительно к сфере, определяемой соответствующей магистерской программой; владеть приемами написания научной работы в жанрах научно-исследовательских отчетов, рефератов, статей;
Способен распространять правовые знания, консультировать работников органов управления, предприятий, учреждений и организаций при решении вопросов их деятельности
Способен распространять правовые знания, консультировать работников органов управления, предприятий, учреждений и организаций при решении вопросов из деятельности

Содержание учебной дисциплины

Тема 1.Навыки работы налогового юриста: основные принципы и подходы
1. Общее описание структуры курса; 2. Значение правильного анализа фактических обстоятельств для постановки ключевых целей и задач – примеры из практики; 3. Алгоритм и способы сбора и систематизации фактических обстоятельств: изучение документов, данных, переписки, оценка объекта и субъектов налогообложения, применимого права, налогового режима; 4. Определение существенных для дела фактических обстоятельств о совершенных финансовых транзакциях, субъектом составе и категории, и иных сведений, подлежащих установлению. 5. Составление примерного плана действий, оценка разработанных вариантов структурирования и налогообложения финансовых операций, оценка перспектив и рисков выбранного режима налогообложения. 6. Подготовка письменных правовых заключений по представленным кейсам.
Тема 2. Процесс, элементы и режимы налогообложения в финансовой сфере. Виды субъектов и объектов налогообложения в финансовой сфере
1. Дефиниция и система элементов налогообложения; 2. Понятие режима налогообложения, виды и категории; 3. Характеристика финансовых институтов и субъектов финансового сектора и основы их налогообложения; 4. Категории субъектов налогообложения в финансовой сфере: банки, инвестиционные институты, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, биржи, брокеры, посредники, налоговые агенты, иные юридические и физические лица. 5. Система объектов налогообложения в финансовой сфере: отдельные виды финансовых операций (операции с ценными бумагами, операции с деривативами, банковские продукты, операции хеджирования, операции РЕПО, операции с векселями, финансовый лизинг, факторинг, форфейтинг и т.д.).
Тема 3. Систематизация понятия, видов и содержания финансовых сделок, инструментов и операций.
1. Дефиниция и система финансовых сделок, инструментов, операций; 2. Квалификация финансовых операций, сделок и инструментов для целей налогообложения. 3. Содержание и особенности налогообложения финансовых сделок, инструментов и операций.
Тема 4. Регулирование операций финансового сектора в России и за рубежом: применимые правила и исключения, особенности и примеры
1. Дефиниция и система финансовых сделок, инструментов, операций в основных зарубежных юрисдикциях; 2. Квалификация финансовых операций, сделок и инструментов для целей налогообложения. 3. Содержание и особенности налогообложения финансовых сделок, инструментов и операций.
Тема 5. Налогообложение внутренних финансовых операций: применимые нормы, субъекты, виды операций, категории доходов, порядок определения налоговой базы, ставки и порядок уплаты
1. Квалификация внутренних финансовых операций, сделок и инструментов для целей налогообложения. 2. Содержание и особенности налогообложения финансовых сделок, инструментов и операций применительно к различным субъектам налогообложения.
Тема 6. Налогообложение внешних финансовых операций: применимые нормы, субъекты, виды операций, категории доходов, порядок определения налоговой базы, ставки и порядок уплаты
1. Квалификация внешних финансовых операций, сделок и инструментов для целей налогообложения. 2. Содержание и особенности налогообложения финансовых сделок, инструментов и операций применительно к различным субъектам налогообложения
Тема 7. Применение международных правил и соглашений об избежании двойного налогообложения к режиму налогообложения финансовых объектов и операций.
1. Квалификация финансовых операций, сделок и инструментов для целей налогообложения в различных юрисдикциях Еврозоны, США, Азии и Востока. 2. Особенности налогообложения финансовых сделок, инструментов и операций с учетом применения и толкования норм международных договоров
Тема 8. Специальные положения: льготы, освобождения, исключения, международные правила, коллизии и влияние санкций.
1. Налоговые споры и санкции в условиях кризиса и состояния судебной системы. 2. Изменение картины офшоров и прозрачность. 3. Бенефициарная собственность, правила комплаенса при согласовании условий сделок и операций. 4. Закон GAATSA, MLI, ОЭСР, OFAC, FATCA, GDPR. 5. Основные потерпевшие от санкционной политики ЕС и США: банки, финансовые институты, категории клиентов.

Элементы контроля

Эссе
Устный экзамен
Экзамен проводится в устной форме (опрос по материалам курса). Экзамен проводится на платформе Skype (https://www.skype.com/). К экзамену необходимо подключиться согласно расписанию ответов, высланному преподавателем на корпоративные почты студентов накануне экзамена. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям: наличие рабочей камеры и микрофона, поддержка Skype. Для участия в экзамене студент обязан: поставить на аватар свою фотографию, явиться на экзамен согласно точному расписанию, при ответе включить камеру и микрофон. Во время экзамена студентам запрещено: выключать камеру, пользоваться конспектами и подсказками. Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается нарушение связи менее минуты. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается нарушение минута и более. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. Процедура пересдачи подразумевает использование усложненных заданий.

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
Результирующая оценка рассчитывается следующим образом: Орезульт. = 0,4* Осем. + 0,6 *Оэссе

Программа дисциплины