Анализ интеграции бюджетов проектов в совокупный бюджет компании

<p>Для организаций, ведущих проектную деятельность, очень важны как оценка хода проекта как такового (его соответствие плановым срокам, стоимости, качеству), так и влияние его реализации на состояние компании в целом.</p><p>Даже выполненный в срок и рамках бюджета проект, сам по себе генерирующий положительный финансовый результат, может негативно отражаться на финансовых показателях компании в целом.</p><p>В ряде компаний, занимающихся как текущей, так и проектной деятельностью руководство задается вопросом &ndash; как эффективно (а значит, точно и оперативно, с небольшими временными затратами) получить информацию об изменении финансового состояния своей компании в ходе ее деятельности.</p><p><strong>Цель исследования</strong> &ndash; разработка инструмента анализа и управления финансовыми показателями компании, который, объединяя плановые и фактические показатели текущей и проектной деятельности компании, будет в реальном времени показывать текущее значение всех совокупных бюджетов компании, их прогноз, а также предоставит возможность отслеживать реальную динамику выполнения отдельных проектов.</p><p><strong>Задачи</strong>.</p><p>1.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Провести анализ литературы по бюджетированию текущей деятельности компании;</p><p>2.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Провести анализ литературы по бюджетированию проектов;</p><p>3.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Описать особенности отражения проектов в классических методах финансового анализа и проблемы, которые может вызвать использование этих методов;</p><p>4.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Исследовать вопрос о том, как российские компании на практике проводят анализ и планирование своих финансовых показателей;</p><p>5.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Определить бизнес-потребности руководителей компаний &ndash; как должен работать инструмент анализа и управления финансовыми показателями для того, чтобы менеджмент компании обладал актуальной и адекватной информацией о текущем состоянии своей организации;</p><p>6.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Разработать организационно-финансовую модель, которая позволит в оперативном режиме получать динамическую информацию о реализации проектов и изменении финансовых показателей компании;</p><p>7.&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Определить возможные стадии внедрения организационно-финансовой модели.</p><p><strong>Объектом исследования</strong> является российские компании различного масштаба из разных сфер деятельности, совмещающие текущую деятельность с проектной.</p><p><strong>Предметом исследования</strong> является процесс бюджетирования компании и проекта, а также анализ динамики финансовых показателей.</p><p><strong>Научная новизна</strong>.</p><p>В результате исследования литературы по бюджетированию текущей деятельности компаний и проектов было выявлено, что четкого механизма интеграции бюджета проекта в бюджет компании не существует. В качестве переходного этапа от бюджетирования проекта к бюджетированию компании может рассматриваться бюджетирование портфеля.</p><p>Были обнаружены проблемы, с которыми сталкиваются компании, имеющие проекты и использующие традиционные методы финансового анализа.</p><p>Исследование потребностей менеджмента компаний, имеющих как текущую, так и проектную деятельность, выявило требования руководителей компаний к инструменту комплексного анализа финансовой деятельности.</p><p>Этим инструментом стала организационно-финансовая модель. Для того чтобы модель соответствовала всем требованиям руководства компаний-респондентов, в рамках ее разработки было применено несколько новшеств.</p><p>Они заключаются в следующем:</p><p>Непрерывность бюджетирования. Результат прогноза финансовой деятельности &ndash; динамические бюджеты и непрерывные значения финансовых коэффициентов. По сравнению с традиционными методами финансового анализа у руководства появляется возможность наблюдения динамики финансовых коэффициентов не между периодами (каждый год), а ежедневно.</p><p>Оперативность получения результата. При полной интеграции с существующей учетной системой предприятия модель предоставляет результат автоматически, и максимально оперативно &ndash; сразу же после проведения транзакции в этой системе.</p><p>Показатель Value-Based Sales. Разработанный в рамках настоящей работы показатель, благодаря которому организационно-финансовая модель дает возможность корректно оценивать прогресс выполнения работ в рамках проекта и между проектами.</p><p><strong>Результат.</strong></p><p>В результате внедрения организационно-финансовой модели компания получает инструмент, который поможет более эффективно управлять общим финансовым состоянием компании, используя следующие характеристики.</p><p>Во-первых, модель переноса показателей позволит проанализировать планируемое изменение ключевых показателей бизнеса в целом, и провести факторный анализ влияния показателей проекта на компанию в целом.</p><p>Во-вторых, данная модель планирования позволит более эффективно управлять портфелем проектов компании. В частности, оценивать общие показатели ликвидности компании и определять время оптимального начала каждого из проектов в портфеле проектов компании.</p><p>В-третьих, анализ, проведенный с помощью интеграции отчетности по проекту в динамический бюджет компании, позволит увидеть динамику показателей компании, не искаженную проблемами учета интеграции финансовых показателей проекта в традиционную систему финансовой отчетности.</p>