Delivered at:: School of Public Law

Course type:: Elective course

When:: 1 year, 3 module

Instructor

Kopina, Anna A.

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

«Корпоративное налогообложение» — учебная дисциплина по выбору для студентов, обучающихся на образовательной программе «Финансовое, налоговое и таможенное право». Цель ее изучения — знакомство студентов в действующим законодательством, регулирующим налоговые отношения с участием организации-налогоплательщика по налогообложению предпринимательской деятельности, а также с формирующейся на базе этого законодательства судебной и административной правоприменительной практики. Пререквизиты: «Финансовое право» и «Налоговое право». В процессе освоения учебной дисциплины студенты изучают основные элементы налогообложения основных налогов, составляющих содержание корпоративного налогообложения: НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций. На практических занятиях студенты работают с кейсами, позволяющими усвоить наиболее сложные моменты корпоративного налогообложения.

Цель освоения дисциплины

знакомство студентов в действующим законодательством, регулирующим налоговые отношения с участием организации-налогоплательщика по налогообложению предпринимательской деятельности, а также с формирующейся на базе этого законодательства судебной и административной правоприменительной практики.

Планируемые результаты обучения

Знает российскую правовую доктрину, действующее законодательство и правоприменительную практику в сфере корпоративного налогообложения в Российской Федерации;
Знает актуальные и ключевые проблемы, связанные с правовым регулированием корпоративного налогообложения;
Умеет дискутировать, отстаивать и выражать свои мысли, обосновывать аргументы в связи с правовым регулированием корпоративного налогообложения;
Умеет выбирать методы исследования, а также обработки полученных результатов исходя из задач исследования и юридической практики; вести письменную и устную коммуникацию на русском языке в рамках профессионального и научного общения по проблемам корпоративного налогообложения и правового регулирования налогов, уплачиваемых организациями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности;
Имеет навыки методов анализа соответствующих правовых источников; методов научно-исследовательской работы;
Имеет навыки техники самостоятельного поиска правовой информации, в том числе с использованием современных электронных технологий и технических средств;

Содержание учебной дисциплины

Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Российские организации как плательщики налога на прибыль. Иностранные организации как плательщики налога на прибыль. Налоговое резидентство, постоянное представительство, доход от источника в РФ. Объект налогообложения. Понятие прибыли. Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций. Понятие дохода для целей налога на прибыль организаций. Виды доходов: реализационные и внереализационные. Причины классификации доходов. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Понятие расхода для целей налогообложения прибыли. Условия признания расходов. Экономическая обоснованность расходов. Судебные споры об экономической обоснованности расходов. Оценка целесообразности расходов. Ограничения размера расходов, учитываемых в целях налогообложения. Классификация расходов. Значение классификации расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда и условия их признания. Амортизация, амортизируемое имущество, первоначальная стоимость амортизируемого имущества, срок полезного использования амортизируемого имущества. Методы амортизации, «амортизационная премия», повышающие и понижающие коэффициенты амортизации, инвестиционный вычет. Актуальные судебные споры по вопросам, связанным с учетом расходов: неотделимые улучшения и ремонт, определение амортизационной группы, рекламные и прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не подлежащие учету в целях налогообложения прибыли. Порядок признания расходов. Кассовый метод. Метод начисления. Значение классификации расходов для определения момента их признания. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Общая и специальная налоговые базы. Виды специальных налоговых баз, особенности исчисления налога по специальным налоговым базам. Актуальные судебные споры по вопросам, связанным с исчислением налога на прибыль по специальным налоговым базам. Ставки налога на прибыль организаций. Пониженные ставки налога на прибыль организаций и условия их применения. Льготы по налогу на прибыль организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговый и отчетный периоды. Авансовые платежи. Зачет авансовых платежей в счет уплаты налога. Соотношение авансового платежа и уплаты налога. Декларация по налогу на прибыль организаций.
Налог на добавленную стоимость
Понятие, правовая и экономическая природа косвенного налога. Понятие добавленной стоимости. Понятие переложения налога и фактического плательщика налога. Принцип нейтральности НДС. Методы исчисления НДС, инвойсный метод. Налогоплательщик налога на добавленную стоимость. Иностранные организации как плательщики налога на добавленную стоимость. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Объект налогообложения НДС. Особенности определения объекта НДС по трансграничным операциям. Понятие реализации. Товары и услуги для собственных нужд как объект обложения НДС. Освобождение отдельных операций от обложения НДС. Место реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база по НДС. Общие правила определения налоговой базы по НДС. Условный способ расчета налоговой базы. Особенности определения налоговой базы по бартерным и безвозмездным операциям. Момент определения налоговой базы. Счет-фактура, книги покупок и продаж и их значение для исчисления и уплаты НДС. Порядок исчисления НДС. «Входящий» и «исходящий» НДС. Условия вычета НДС. Практические проблемы, связанные с применением вычетов. Суммы налога, не подлежащие вычету. Ставка НДС. Особенности применения ставки 0%. Налоговые льготы по НДС. Сроки и порядок уплаты налога. Возмещение налога. Удержание НДС налоговым агентом. Особенности уплаты НДС по трансграничным операциям. Место реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления и уплаты НДС.
Налог на имущество организаций
Налогоплательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения. Понятие основных средств и критерии признания имущества основным средством. Движимое и недвижимое имущество. Споры по поводу квалификации имущества. Налоговая база. Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества – порядок расчета. Налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость – особенности исчисления. Кадастровая оценка и кадастровая стоимость. Порядок определения перечня имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Право субъекта федерации по установлению особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Спорные ситуации, связанные с включением и исключением объектов из перечня, определением кадастровой стоимости. Льготы по налогу на имущество организаций. Налоговый период, отчетный период по налогу на имущество организаций. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций.

Элементы контроля

Контрольная работа №3 (экзаменационная)
Экзамен по курсу "Корпоративное налогообложение" проводится в письменной форме (решение юридического казуса и тестового задания – 10 тестов). Экзамен проводится на платформе LMS HSE (https://lms.hse.ru). К экзамену необходимо подключиться в указанное время начала экзамена (информация будет отправлена на эл почту группы и продублирована в LMS на странице дисциплины. Время проведения экзамена – 180 минут. Задания для экзамена будут по вариантам (принцип распределения вариантов – алфавитный по фамилии студента): 1 вариант: А - Д 2 вариант: Е – К 3 вариант: Л – П 4 вариант: М – П 5 вариант: Р - Я Во время экзамена студентам разрешено использовать собственные конспекты и печатные источники, учебники, справочные информационные правовые системы, иные рекомендованные программой учебного курса источники. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.
Контрольная работа №1
Контрольная работа №2

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.2 * Контрольная работа №1 + 0.2 * Контрольная работа №2 + 0.6 * Контрольная работа №3 (экзаменационная)

Master’s Programme 'Financial, Tax and Customs Law'

Contacts

Corporate Taxation

Instructor

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература