• A
  • A
  • A
  • ABC
  • ABC
  • ABC
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Regular version of the site

Basics of International Tax Law

2021/2022
Academic Year
RUS
Instruction in Russian
6
ECTS credits
Course type:
Compulsory course
When:
1 year, 1-4 module

Instructor

Программа дисциплины

Аннотация

Освоение дисциплины «Международное налоговое право» позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходу к определению налоговой юрисдикции, роль международных договоров и правовой статус модельных налоговых конвенций и комментарием в ним, понятие постоянного представительства. Особое внимание уделено особенностям режима налогообложения «пассивных» доходов, доходов от осуществления предпринимательской деятельности, отдельных доходов физических лиц и налогообложения трансграничной электронной коммерции. Студенты познакомятся с основами международного налогового планирования.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • Ознакомление обучающихся с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • Обладает навыком аргументировано объяснять и обосновывать свою позицию по вопросам законодательного процесса и законодательной техники.
  • Умеет использовать полученные знания на практике, при написании магистерской диссертации и на государственном экзамене по дисциплинам специализации «Публичное право»;
  • Знает основные принципы международного налогообложения;
  • Знает основные теоретические проблемы, возникающие на стадиях законодательного процесса, и вопросы законодательной техники;
  • Знает понятие и структуру налоговой юрисдикции государств;
  • Знает содержание основных стадий развития международного налогового права, участников налогового права, их права и обязанности;
  • Знает содержание понятий «международное двойное налогообложение», «налоговое планирование», «налоговая база»;
  • Умеет формулировать и анализировать проблемы, связанные с международным двойным налогообложением;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Предмет международного налогового права
  • Налоговая юрисдикция и ее виды
  • Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
  • Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
  • Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
  • Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
  • Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал и иных международных налоговых договоров
  • Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
  • Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
  • Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
  • Понятие «постоянное представительство» и его виды
  • Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
  • Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
  • Международное налоговое планирование
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Контрольная работа (тест)
    Контрольный тест проводится по тем же правилам, что и экзаменационный тест (см. ниже) и предназначен для определения объективного текущего уровня знаний обучающегося в целях выявления пробелов в его знаниях на раннем уровне обучения и мотивации обучающегося к более усердному изучению предмета. По результатам написания контрольного теста обучающемуся проставляется оценка.
  • неблокирующий Тест (экзамен)
    Экзамен представляет собой письменный тест, состоящий из 14 вопросов, к каждому из которых даны несколько вариантов ответов. Количество правильных ответов к каждому вопросу может быть один и более. Время, даваемое на написание теста, составляет 40 минут. В случае опоздания обучаемого на экзамен время, на которое он опоздал, не прибавляется ко времени, оставшемуся с момента фактического прибытия обучаемого в аудиторию, в которой проводится экзамен, до времени официального окончания экзамена. На работе разрешается использование обучаемым своего конспекта лекций, а также принадлежащих ему копий литературы по предмету, нормативных и/ или модельных актов, актов судебной практики (в бумажном или электронном виде). Не допускается использование конспектов, копий литературы, нормативных и/ или модельных актов, а также актов судебной практики, принадлежащих иным обучаемым. Во время экзамена не допускается коммуникация с иными обучаемыми, а также с любыми третьими лицами в устной или письменной форме (включая обмен электронными сообщениями). Максимальное количество баллов, которые могут быть получены за правильно отвеченный вопрос, составляет 2 балла, таким образом максимальное количество баллов, которое обучаемый может получить за экзаменационный тест, составляет 28 баллов. В случае, если на только часть ответов на вопрос, выбранные обучаемым, являются правильными или обучаемым выбраны не все правильные ответы, обучаемый получает за данный вопрос 1 балл. В 0 баллов оценивается выбор обучаемым неправильного ответа на вопрос, в отношении которого может быть дан только один правильный ответ, а также выбор обучаемым как правильных, так и не правильных ответов на вопрос, если данные ответы являются взаимно противоречивыми. В случае выявления обучаемым ошибочности выбранного им ответа обучаемый обязан аккуратно зачеркнуть неправильный ответ и отметить правильный ответ таким образом, чтобы было четко понятен его окончательный выбор. В случае, если, исходя из характера исправления обучаемым ответа на вопрос у преподавателя отсутствует возможность определить какой из ответов обучаемый в конечном итоге выбрал в качестве правильного, то за ответ на этот вопрос присваивается 0 баллов. Обучаемые вправе делать комментарии к выбранным ответам на вопросы на полях экзаменационного теста (в частности, относительно причин выбора того или иного ответа или ответов).
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • 2021/2022 учебный год 1 модуль
  • 2021/2022 учебный год 2 модуль
    0.3 * Контрольная работа (тест) + 0.7 * Тест (экзамен)
  • 2021/2022 учебный год 3 модуль
  • 2021/2022 учебный год 4 модуль
    0.3 * Контрольная работа (тест) + 0.7 * Тест (экзамен)
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Копина А. А., Реут А. В., Якушев А. О. ; Отв. ред. Копина А. А., Реут А. В. - МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 243с. - ISBN: 978-5-534-01376-4 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/mezhdunarodnoe-nalogovoe-pravo-433242
  • Международное налоговое право : учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л. Л. Арзуманова, Е. Н. Горлова. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2019. — 128 с. - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/1019841

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Международное налогообложение: современная теория и методология: Монография / Полежарова Л.В., Гончаренко Л.И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 416 с.: 60x90 1/16 (Переплёт 7БЦ) ISBN 978-5-9776-0409-3 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/527708
  • Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.: ISBN 978-5-9776-0399-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/752402