Delivered at:: School of Theory of Law and Comparative Law

Course type:: Compulsory course

When:: 2 year, 1 module

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина посвящена углубленному изучению актуальных вопросов теории и практики международной инвестиционной деятельности, правовых институтов, регулирующих международные инвестиции, статусу субъектов инвестирования, актуальной судебной и арбитражной практики. Студенты, изучившие дисциплину, узнают национальное законодательство и международные нормативные акты, регулирующие международные инвестиционные отношения; актуальные ключевые проблемы в области современного международного инвестиционного права; методы осуществления мониторинга функционирования субъектов права в международной инвестиционной деятельности. По результатам освоения дисциплины студенты смогут оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных инвестиционных отношений; использовать полученные правовые знания для решения практических проблем в международной инвестиционной деятельности с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международной инвестиционной деятельности. Дисциплина предусматривает 1 тест, 6 домашних заданий (в виде доклада на заданную тему или решения юридической задачи) и 1 деловую игру. Блокирующие элементы контроля отсутствуют. Для успешного освоения дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основные нормативные документы в области международного частного права, а также российское национальное законодательство в области гражданского права; классифицировать различных субъектов международного частного права в зависимости от их правового статуса; ориентироваться в современных проблемах права в области международного частного права и уметь их оригинально решать; уметь анализировать судебную и арбитражную практику; обладать навыками работы с научной литературой, аналитическими и статистическими материалами.

Цель освоения дисциплины

овладение студентами основными источниками и институтами международного налогового права с позиций налогового планирования в интересах частных субъектов.

Планируемые результаты обучения

Знает основные международные нормативные документы, регулирующие международные налоговые правоотношения и их трансграничное структурирование; национальные нормативные документы РФ, регулирующие правовой статус иностранных налогоплательщиков, действующих на территории РФ, а также правовой статус российских налогоплательщиков за рубежом и правила защиты их интересов;
Знает документы по унификации международных правовых стандартов в области уплаты налогов в связи с трансграничной деятельностью, а также документы, закрепляющие права и возможности государств; арбитражную и судебную практику разрешения отдельных категорий споров с участием иностранных налогоплательщиков;
Умеет оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных налоговых правоотношений;
Умеет использовать полученные правовые знания для решения практических проблем при международном налоговом планировании с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международном налоговом праве;
Владеет понятийным аппаратом международного налогового права; приемами внедрения полученных результатов исследований в практическую деятельность государственных учреждений, коммерческих организаций, международных институтов;
Владеет методиками экспертной оценки нормативных правовых актов национального и международного характера в области международного налогового планирования;

Содержание учебной дисциплины

Международный бизнес, трансграничные налоговые проблемы, международный налоговый менеджмент. Субъекты международного налогового права
Организационные формы международного бизнеса. Группы компаний и холдинговые структуры с иностранными инвестициями. Международная холдинговая компания (МХК) по российскому законодательству и критерии ее определения. ТНК, ТНБ, иностранные инвесторы, транснациональные ФПГ. Субъекты международного налогового права. Понятие налогового резидентства юридических лиц и критерии его определения. Выбор юрисдикции при международном налоговом планировании. Виды налоговой юрисдикции.
Международные договоры в области налогообложения, международные налоговые соглашения. Проблема двойного налогообложения
Двусторонние международные налоговые договоры и типовые документы, регулирующие вопросы международного налогообложения. Многосторонние международные налоговые договоры. Конвенции ОЭСР. Международные модельные акты. Модельная налоговая конвенция ОЭСР. Модельная налоговая конвенция ООН. Налоговые соглашения между транснациональными корпорациями и государствами, способствующие минимизации налоговых платежей на примере кейсов Apple, Starbucks и Fiat Chrysler. Понятия «двойного налогообложения» и «двойного неналогообложения». Значение, цели и порядок применения положений договоров об избежании двойного налогообложения, предотвращающие возникновение ситуаций двойного налогообложения. Особенности налогообложения «пассивных» доходов.
Применение российских и зарубежных корпоративных структур и организаций как метод международного налогового планирования. Офшорные компании. SPV. Финансовые и страховые компании. Инвестиционные фонды. Международная корпоративная миграция.
Компании в офшорных юрисдикциях как механизм международного налогового планирования. Роль специализированных обществ (Special Purpose Vehicle) при процессе секьюритизации активов и международном налоговом планировании. Юридически зависимые финансовые и страховые компании. Российские и зарубежные инвестиционные фонды как эффективный механизм снижения налоговой нагрузки. Структурирование владения активами посредством паевых инвестиционых фондов и их зарубежных аналогов. Международная корпоративная миграция и редомицилирование компаний.
Международные организации в налоговой сфере. ФАТФ. ОЭСР. Применение и признание схем оптимизации налогового бремени. Обход налогов и уклонение от уплаты налогов
Правовой статус и цели деятельности Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Правовой статус и цели деятельности Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников Содружества Независимых Государств (КСРНС) и Европейской организации налоговых администраций (IOTA). Разграничение понятий «уклонение от уплаты налогов», «обход закона» и «налогового планирования». Правовые пределы налогового планирования. Проблема размывания налогооблагаемой базы и меры по ее преодолению. План действий ОЭСР и G20 по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и выведением прибыли (BEPS). Понятие контролируемой иностранной компании и порядок ее налогообложения. Концепция «фактического права на доход». Международный автоматический обмен финансовой информацией.
Методы критического анализа международных сделок, иностранного имущества и трансграничных операций и доходов с точки зрения налогового планирования
Сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемые сделки. Трансфертное ценообразование в холдинге. Порядок налогообложения. Оптимальные схемы владения зарубежной собственностью. Перемещение центра прибыли международного бизнеса для целей оптимизации налоговой нагрузки. Оценка потенциального эффективного налогового контроля в отношении трансграничного бизнеса. Проведение одновременных налоговых проверок с иностранными налоговыми администрациями.

Элементы контроля

Тест
Домашнее задание
Устный опрос (экзамен)
Активность на семинарарх

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (1 модуль)
0.1 * Активность на семинарарх + 0.1 * Домашнее задание + 0.1 * Тест + 0.7 * Устный опрос (экзамен)

Master’s Programme 'Private International Law and International Commercial Arbitration'

Address

Project Seminar "International Tax Planning: Legal Aspects"

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература