Фактчекинг: новый НДФЛ снизит размер пенсий?
В Сети распространяется информация, что прогрессивная шкала налогообложения приводит к тому, что у налогоплательщиков становятся меньше пенсии. Так ли это, разбираемся в совместном проекте НИУ ВШЭ и АНО «Диалог Регионы» по проверке достоверности информации в рамках фактчекинговой платформы «Лапша Медиа».
В июле 2024 года президент Владимир Путин подписал Закон об изменениях налоговой системы. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%. В частности, с начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн рублей включительно будет действовать ставка 13%. Если доход будет на уровне от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%, от 5 млн рублей до 20 млн рублей — 18%, от 20 млн рублей до 50 млн рублей — 20%, а свыше 50 млн рублей — 22%. При этом важно, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 22 млн рублей в год, для него будут действовать четыре ставки налога на протяжении года.
Эксперты отмечают, что основной повод для критики прогрессивной шкалы налогообложения — риск расширения теневой доли бизнеса. Кроме того, некоторые специалисты, например первый заместитель председателя Комитета Государственной думы по экономической политике Николай Арефьев, считают, что введение прогрессивной шкалы налогообложения можно было бы начать с налога на сверхдоходы. Однако о том, что ее введение может негативно сказаться на пенсиях, никто из экспертов никогда не говорил.
Важный шаг по направлению к введению прогрессивной шкалы налогообложения был сделан в России еще в 2021 году с внесением изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ. Согласно им, для граждан, сумма налоговых баз которых за отчетный период равна или превышает 5 млн рублей, ставка была повышена до 15%. Но на правила расчета пенсий эта ситуация никак не повлияла.
Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» гарантирует гражданам с достаточным трудовым стажем получение страховой пенсии при достижении пенсионного возраста. В 2024 году это 15 лет стажа для мужчин в возрасте 63 лет и женщин в возрасте 58 лет.
Работодатели, а также индивидуальные предприниматели, обязаны платить за себя и своих работников два вида взносов. Первый — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по которому с начала 2025 года и вводится прогрессивная шкала налогообложения. Второй — страховые взносы в Социальный фонд России (СФР), которые составляют 30% от заработной платы. Сюда входят взносы на пенсионное обеспечение (72,8%), медицинское (18,3%) и социальное страхование (8,9%). Любой гражданин может узнать, сколько на данный момент за него перечислено взносов и налогов, заказав выписку из индивидуального счета в СФР. Выплаты НДФЛ и взносов в СФР никак не пересекаются, в связи с чем повышение размера налога на суммах страховых расходов сказаться не может.
Эксперт по налогам, руководитель портала «Упрощенка» Николай Епихин сообщил, что какие бы налоговые изменения ни происходили, доходы пенсионеров точно не пострадают, а индексация пенсий будет проходить по плану. «Пенсии и социальные доплаты к ним НДФЛ не облагаются, это прямо записано в законе, — говорит он. — Как бы ни поменялась ставка НДФЛ, пенсионеры не потеряют в деньгах». Он пояснил, что пенсионные выплаты «в учет доходов для расчета НДФЛ не идут». Более того, эксперт напомнил, что «Госдума предусмотрела индексацию пенсий работающим пенсионерам, которые с 2025 года будут получать пенсии в повышенном размере».
Как считают эксперты, расширение прогрессии шкалы НДФЛ в ближайшие годы будет способствовать выравниванию социальной ситуации, которая характеризуется ростом благосостояния значительной части «среднего класса» при увеличении разрыва их доходов с доходами беднейших слоев населения. В СМИ высказывается мнение, что прогрессивная шкала НДФЛ еще долго будет затрагивать только граждан с высокими доходами, но при этом ее введение позволит «компенсировать правительству расходы на снижение бедности».
Кроме того, в СМИ представлены результаты исследования экспертов РАНХиГС Елизаветы Мартьяновой и Андрея Полбина, которые провели сценарную оценку макроэкономических эффектов прогрессивного налогообложения в России. По их данным, реформа прогрессивного налогообложения увеличит совокупные поступления подоходного налога и снизит доходное неравенство между гражданами, но при этом может снизить и потребление, а также на 0,3–1,3% сократить ВВП. Но о каком-либо негативном влиянии на формирование пенсий и положение пенсионеров в исследовании речь не идет.
Николай Берзон
Директор Федерального методического центра по финансовой грамотности системы общего и среднего профессионального образования НИУ ВШЭ, профессор факультета экономических наук НИУ ВШЭ Николай Берзон отметил, что связи между введением прогрессивной шкалы налогообложения и размерами пенсий нет. «Пенсии у нас начисляются исходя из того, какая у человека была заработная плата и каков его стаж работы, — пояснил он. — На их размер вообще не влияет НДФЛ и то, по какой шкале, плоской или прогрессивной, этот налог платится». Эксперт напомнил, что к прогрессивному налогообложению Россия идет давно. Впервые оно было введено в 90-х годах: тогда для людей с высокими доходами ставка составила 35%. «В тот период это привело к уходу бизнеса в тень, серым зонам обналички, зарплатам в конвертах и т.п.», — рассказал Николай Берзон. Сейчас, по его мнению, ситуация иная: «Люди с высокими доходами хотя и могут воспринимать повышение налога как неприятный факт, но никто из них не говорит, что собирается применять какие-то серые схемы».