• A
  • A
  • A
  • АБВ
  • АБВ
  • АБВ
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта

Магистерская программа «Прикладная экономика»

24
Ноябрь

Налоговая политика

2019/2020
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
3
Кредиты
Статус:
Курс по выбору
Когда читается:
1-й курс, 4 модуль

Программа дисциплины

Аннотация

Налоговая политика является важным элементом государственной политики. От того, какие инструменты налоговой политики выбраны, как разработаны законы, как они согласуются с другими законами и институтами общества, зависят не только обеспечение финансирования государственных расходов, но и аллокация ресурсов в экономике, соответствие деятельности государства представлениям общества о справедливости, экономический рост. При разработке налоговой политики важны: точное определение её целей, исследование доступных инструментов, анализ ограничений, включая ограничения со стороны сложившихся институтов общества, разработка и проверка гипотез о влиянии налоговой политики на развитие общества. Для решения этих задач необходимо знание экономической теории, практики налогообложения в зарубежных странах и истории налогообложения в России. Курс включает как лекции, так и разнообразные практические занятия, в том числе решение кейсов, разбор актуальных задач, встречи с представителями бизнеса.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • получение систематизированного представления о современных научных подходах к разработке и анализу государственной политики в области налогообложения
  • знание основных современных теорий и моделей, лежащих в основе разработки, реализации и оценки влияния на экономику налоговой политики государства
  • овладение инструментами анализа целей, ограничений и эффективности налоговой политики и её элементов
Результаты освоения дисциплины

Результаты освоения дисциплины

  • Знает актуальные проблемы налоговой политики, может провести анализ возможных решений, грамотно использует экономический инструментарий.
  • Знаком с основными теоретическими проблемами, возникающими при разработке положений налогового законодательства. Знает основные налоги и практику их применения.
  • Имеет навыки оценки влияния налоговой политики.
  • Умеет анализировать налоговую политику и применять современный инструментарий для оценки влияния налоговой политики на государство и общество
  • Читает обязательную литературу, привлекает несколько источников информации при подготовке домашних заданий
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • История налогообложения. Развитие налогообложения в России и других странах
    Налогообложение в Древнем Египте. История налогообложения Древней Греции и Рима. Налогообложение в Арабском халифате, Османской империи; Налогообложение Китая и Японии; Налогообложение в Англии, Франции, Испании, Италии, Скандинавии; Налоги в США; Развитие налогообложения в России.
  • Теория налогообложения: основные понятия и проблемы
    Доходы государства; Прямые и косвенные налоги; Критерии оценки налоговой системы; Перемещение налогового бремени; Налог на доходы физических лиц в России: особенности, проблемы; Налогообложение предприятий. Налоги на факторы производства, объем выпуска и на доходы корпораций. Структура финансирования капитала. Влияние налогообложения на финансовую политику фирмы.
  • Влияние налогообложения на поведение налогоплательщика и аллокацию ресурсов в экономике
    Решения, принимаемые налогоплательщиком в связи с налогообложением: выбор объема предложения труда, распределение доходов между потреблением и сбережением, выбор портфеля активов. Проблема взаимозависимости принимаемых решений; Налогообложение доходов и потребления. Воздействие налогообложения на бюджетное ограничение индивида; Влияние налогообложения на потребление и сбережения. Простейшая модель жизненного цикла и воздействие налогообложения доходов на норму сбережений. Роль несовершенства рынка капитала.
  • Сфера действия налога и оптимальное налогообложение
    Оптимальное налогообложение. Проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения. Оптимизация косвенного налогообложения. Оптимизация подоходного налога. Оптимизация потоварных и подоходных налогов. Модель Рамсея. Правило Корлетта-Хейга. Общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов
  • Основные проблемы налоговой политики. Уклонение от уплаты налогов
    Фискальный федерализм и проблема источника доходов бюджетов разных уровней власти; Административные проблемы налогообложения. Уклонение от налогообложения легальное и нелегальное. Потери общества в результате уклонения от налогообложения. Издержки, связанные с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты. Издержки налогоплательщика, связанные с уплатой налогов. Несовершенство налоговых систем в свете практических проблем налогообложения.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • работа на семинаре, выполнение тестов, выступления, участие в дискуссиях, выполнение домашнего зад (неблокирующий)
  • Письменная работа на 80 минут (неблокирующий)
  • Письменная контрольная работа на 80 минут (неблокирующий)
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (4 модуль)
    Оценка за контрольную работу умножается на 0,28, активность на семинарах умножается на 0,28. Оценка за экзамен умножается на 0,44.
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Налоговые системы зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры, Лыкова Л.Н., Букина И.С., Финансовый ун-т при Правительстве РФ, ISBN: 978-5-9916399-3-4, 2017
  • Налоговые системы зарубежных стран : учебник для вузов, Алиев Б. Х., Мусаева Х. М., ISBN: 978-5-238-02473-8, 2015
  • Экономика общественного сектора : учебник для вузов, Якобсон Л. И., Колосницына М. Г., Голованова Н. В., и др., Якобсона Л. И., Колосницыной М. Г., ISBN: 978-5-9916258-1-4, 2014
  • Экономическая теория государственных финансов : учеб. пособие для вузов, Занадворов В. С., Колосницына М. Г., ISBN: 5-7598-0311-5, 2006

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Handbook of public economics. Vol.2: ., , ISBN: , 1987
  • Handbook of public economics. Vol.3: ., , ISBN: 0-444-82314-X, 2002
  • Handbook of public economics. Vol.4: ., Auerbach A. J., Feldstein M., ISBN: 0-444-82315-8, 2002
  • Handbook of public economics. Vol.5: ., Auerbach A. J., Chetty R., Feldstein M., Saez L., ISBN: 978-0-444-53759-1, 2013
  • The theory of taxation and public economics, Kaplow L., ISBN: 978-0-691-14821-2, 2011
  • Государственные финансы: теория и практика, Масгрейв Р. А., Масгрейв П. Б., Нестеренко Т. Г., и др., Макаров В. Л., Крутикова Д. В., Сидорова А. В., ISBN: 978-5-9900421-3-1, 2009
  • Налоговые системы зарубежных стран : учеб. пособие, Кухаренко В. Б., Тютюрюков Н. Н., ISBN: , 2011
  • Налоговые системы зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры, Лыкова Л.Н., Букина И.С., Финансовый ун-т при Правительстве РФ, ISBN: 978-5-9916399-3-4, 2017
  • Экономика государственного сектора : Пер. с англ., Стиглиц Д. Ю., Куманин Г. М., ISBN: , 1997