• A
  • A
  • A
  • АБВ
  • АБВ
  • АБВ
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
13
Февраль

Научно-исследовательский семинар "Разрешение налоговых споров"

2021/2022
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
3
Кредиты
Статус:
Курс обязательный
Когда читается:
1-й курс, 2, 3 модуль

Преподаватель

Программа дисциплины

Аннотация

Научно-исследовательский семинар «Разрешение налоговых споров» направлен на развитие у студентов навыков разрешения налоговых споров в административном и судебном порядке. В ходе занятий на основе кейсов из практики изучают основные подходы к урегулированию споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, осуществляют поиск аргументов, подтверждающих позиции сторон, готовят юридические документы и с использованием методики игрового процесса представляют и отстаивают позиции сторон. Особое внимание в рамках научно-исследовательского семинара уделено досудебному урегулированию споров, в том числе с использованием инструмента медиации. При помощи преподавателей-практиков студенты получают навык построения эффективного бизнес-процесса разрешения налогового спора и использования материалов судебной практики в налоговом консультировании.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • Цель курса – ознакомление студентов с теоретико-правовой основой и практикой разрешения налоговых споров, привитие навыков разрешения налоговых споров в административном и судеб- ном порядке.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • Способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, изменению научного и научно-производственного профиля своей деятельности
  • Способен вести письменную и устную коммуникацию на русском (государственном) языке в рамках профессионального и научного общения
  • Способен устно публично выступать (дискуссировать) на русском (государственном) языке в рамках профессионального и научного взаимодействия
  • Способен создавать и редактировать путем устранения пробелов и коллизий на русском (государственном) языке юридические тексты для задач профессиональной и научной деятельности
  • Способен оформлять и презентовать результаты профессиональной юридической и научной деятельности в соответствии с правилами юридической техники, нормативно-правовыми и локальными актами, обычаями делового оборота
  • Способен искать, анализировать и обрабатывать юридически значимую информацию посредством использования формально-юридического, сравнительно-правового и иных специальных методов познания
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Тема 1. Введение в курс. Общая характеристика налогового спора
    Юридический конфликт в финансовом праве. Понятие финансово-правового спора. Значение юридической процедуры разрешения финансово-правового спора. Понятие налогового спора. Предмет, основания и субъекты налоговых споров. Классификация налоговых споров. Понятие правовой позиции. Правовые позиции судов и их значение. Правовые позиции финансовых и налоговых органов и их значение. Расхождение официальных правовых позиций. Понятие убытков, причиненных налоговыми органами. Способы возмещения убытков, причиненных налоговыми органами. Возмещение упущенной выгоды. Вопрос о возмещении морального вреда.
  • Тема 2. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров
    Судебный и внесудебный механизм разрешения налоговых споров. Обжалование не- нормативных актов (действий, бездействия) и нормативных актов налоговых органов. Досудебный порядок разрешения налоговых споров. Этапы досудебного порядка разре- шения налоговых споров. Апелляционный и общий порядок обжалования ненормативных ак- тов, действий, бездействия налоговых органов. Порядок подачи жалобы (апелляционной жало- бы) в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) и резуль- таты рассмотрения. Альтернативные способы разрешения налоговых споров. Медиация. Переговоры.
  • Тема 3. Судебный порядок урегулирования налоговых споров
    Судебный способ разрешения налоговых споров. Подсудность и подведомственность налоговых споров. Особенности разрешения налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Понятие имущественного и неимущественного иска. Обжалование нормативных правовых актов финансовых и налоговых органов. Обжалование писем финансовых и налоговых органов. Возмещение расходов налогоплательщиков, понесенных в связи с защитой нарушенных прав налогоплательщиков.
  • Тема 4. Доказывание в налоговых спорах
    Понятие доказательства в налоговых и процессуальных правоотношениях. Предмет доказывания по налоговым спорам и состав фактов, подлежащих доказыванию. Первичные обязанности налогоплательщика по представлению документов в налоговые органы. Распределение бремени доказывания. Значение налоговых презумпций. Презумпция добросовестности налогоплательщика. Презумпция знания закона. Презумпция невиновности налогоплательщика. Презумпция рыночных цен. Этапы формирования предмета доказывания. Формирование предмета доказывания в рамках налогового контроля. Определение предмета доказывания на стадии подготовки дела к судебному разбирательству. Формирование предмета доказывания на стадии судебного разбирательства и при пересмотре судебных дел по налоговым спорам. Допустимость доказательств в налоговом споре. Применение материалов проверок органов МВД в налоговых органах.
  • Тема 5. Налоговые споры о факте. Особенности разрешения налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды
    Понятие налогового планирования, налоговой минимизации и налоговой оптимизации, критерии разграничения. Понятие налоговой выгоды. «Схемы», используемые налогоплательщиками для минимизации налогового бремени. Обоснованность и необоснованность налоговой выгоды. Презумпция добросовестности налогоплательщика в спорах о необоснованной налоговой выгоде. Группы фактических обстоятельств, требующих изучения в ходе налоговой проверки. Юридические «пороки» контрагентов налогоплательщика. Общие подходы к разрешению налоговых споров, связанных с извлечением налогоплательщиков необоснованной налоговой выгоды. Применение судами доктрины деловой цели и экономической сущности. Понятие и содержание должной осмотрительности налогоплательщика.
  • Тема 6. Налоговые споры о процедуре. Производство по налоговому контролю
    Общая характеристика налогового контроля. Камеральные налоговые проверки и спорные ситуации в связи с проведением камеральных налоговых проверок. Выездные налоговые проверки и спорные ситуации в связи с проведением выездных налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Налоговый мониторинг и превенция налоговых споров. Трансфертный налоговый контроль. Налоговый контроль банков.
  • Тема 7. Налоговые споры о праве. Производство по делам о налоговых правонарушениях
    Общая характеристика налоговой ответственности. Субъекты налоговой ответственности. Срок давности привлечения к налоговой ответственности и спорные ситуации. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность, и спорные ситуации. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, и спорные ситуации. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Порядок вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к налоговой ответственности). Обеспечение налогоплательщику лично или через представителя присутствовать при рас- смотрении материалов налоговой проверки, а также давать письменные или устные пояснения по делу. Спорные ситуации и возможность отмены решения налогового органа по безусловным основаниям.
  • Тема 8. Разрешение налоговых споров в зарубежных странах
    Особенности разрешения налоговых споров в странах общего (англосаксонского, вестминстерского) права и романо-германского (континентального, кодифицированного) права. Значение правовых доктрин при разрешении налоговых споров. Правовые доктрины англосаксонского права: доктрина экономической сущности, доктрина фиктивной сделки, доктрина приоритета существа над формой, доктрина комплексной (пошаговой) сделки, Вестминстерская доктрина. Административный порядок разрешения налоговых споров. Обязательность досудебного урегулирования налоговых споров в зарубежных странах. Альтернативные способы разрешения налоговых споров в зарубежных странах. Медиация. Переговоры. Институт налоговых посредников. Горизонтальный мониторинг. Судебный порядок разрешения налоговых споров в зарубежных странах. Институт финансовых (налоговых) судов.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Активность на семинарах
    Элемент контроля осуществляется в формате онлайн.
  • неблокирующий Подготовка проекта
    Элемент контроля осуществляется в формате онлайн.
  • неблокирующий Защита проекта
    Элемент контроля осуществляется в формате онлайн.
  • неблокирующий Экзамен
    Элемент контроля осуществляется в формате онлайн.
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (3 модуль)
    0.3 * Активность на семинарах + 0.3 * Защита проекта + 0.4 * Подготовка проекта
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Закон: Закон : налоговые споры. N.2, , 2005
  • Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры, Борьян, Ю.Б., 2006

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Налоговые споры. Юрист решит. Бухгалтер не допустит. N.1, , 2020