Международное корпоративное налогообложение

2025/2026

Статус: Дисциплина общефакультетского пула

Кто читает: Школа финансов

Где читается: Факультет экономических наук

Когда читается: 3 модуль

Охват аудитории: для всех кампусов НИУ ВШЭ

Преподаватели: Валиев Полад Мубарис оглы, Ольховик Владимир Витальевич

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 40

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Дисциплина «Международное корпоративное налогообложение» посвящена изучению ключевых инструментов и механизмов налоговой политики, направленных на регулирование предпринимательской и инвестиционной деятельности в глобальном масштабе. Основное внимание уделяется инструментам налогового стимулирования бизнеса, особенностям налогообложения международных компаний, механизмам налоговой конкуренции между странами, а также глобальным инициативам в сфере транснационального налогообложения. Курс сочетает теоретические основы, детальный разбор практических кейсов и аналитическую работу с актуальными данными, что позволяет студентам освоить механизмы налогового регулирования в международной бизнес-среде и разработку стратегий налоговой оптимизации с учетом глобальных трендов.

Цель освоения дисциплины

Формирование комплексного понимания международного корпоративного налогообложения – изучение инструментов налоговой политики, применяемых для регулирования предпринимательской и инвестиционной деятельности в глобальном масштабе.
Формирование у студентов системного понимания инструментов налоговой политики, влияющих на международный бизнес и инвестиционную деятельность, а также развитие навыков анализа и применения современных механизмов налогового регулирования в глобальной экономике
Развитие навыков налогового комплаенса и управления рисками – изучение требований налоговой прозрачности, механизмов контроля за трансфертным ценообразованием, правил экономического присутствия и мер противодействия агрессивному налоговому планированию.

Планируемые результаты обучения

Студент сможет анализировать различия между моделями налогообложения по резидентству и по источнику дохода, понимать особенности глобальных и территориальных подходов, применять положения соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT) и оценивать их влияние на налоговые обязательства.
Знает содержание и практическое значение антиуклонительных норм: GAAR, SAAR, ст. 54.1 НК РФ, концепций деловой цели, приоритета существа над формой и налоговой реконструкции.
Понимает распространённые схемы злоупотреблений (технические компании, транзитные структуры, фиктивные роялти, дробление бизнеса) и подходы налоговых органов к их выявлению.

Содержание учебной дисциплины

Введение в международное налогообложение
Международное налоговое администрирование и антиуклонительные нормы
Инструменты для финансирования международного бизнеса
Международные соглашения (DTT), КИК, трансфертное ценообразование
Формы присутствия в иностранной юрисдикции: представительство, филиал, дочерняя компания.
Налоговые льготы и специальные режимы в международной практике
Глобальные тренды
Оптимальные варианты корпоративных реструктуризаций (редомициляция, продажа активов, ликвидация, слияние и поглощение)

Элементы контроля

Работа на семинарах
Самостоятельная работа
Контрольная работа
Экзамен
При пересдаче экзамена его вклад в итоговую оценку составляет 40%

Промежуточная аттестация

2025/2026 3rd module
0.25 * Контрольная работа + 0.2 * Работа на семинарах + 0.2 * Самостоятельная работа + 0.35 * Экзамен

Список литературы

Авторы

Ольховик Владимир Витальевич

Программа дисциплины