Косвенное налогообложение

Магистратура 2026/2027

Статус: Курс по выбору (Право и государственное управление)

Кто читает: Кафедра финансового права (Санкт-Петербург)

Где читается: Юридический факультет (Санкт-Петербург)

Когда читается: 2-й курс, 2, 3 модуль

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Шелкунов Александр Дмитриевич

Язык: русский

Кредиты: 6

Контактные часы: 48

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Данная дисциплина является факультативной для изучения (является дисциплиной «по выбору студента») и полезной для студентов, заинтересованных в углублении знаний и совершенствовании умений, полученных в рамках прохождения обязательного курса «Налоговое право». Приступая к изучению настоящего курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Предпринимательское право» и «Налоговое право», а также обладать навыками и умениями, получаемыми в результате освоения названных учебных курсов. В рамках прохождения рассматриваемого курса студенты должны уметь использовать различные способы толкования правовых норм (буквальное, системное, телеологическое и т.д.), анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам, работать с большим массивом информации. В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать подробную историю возникновения косвенного налогообложения и проблематику его законодательного регулирования в России, терминологию и понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах применительно к косвенным налогам, нормы и принципы, регулирующие взимание косвенных налогов, а также судебную практику по проблемам косвенного налогообложения. После успешного освоения данного курса студенты могут свободно ориентироваться в проблемных вопросах косвенного налогообложения (в том числе связанных с понятием, видами и отличием косвенных налогов, элементами налога на добавленную стоимость, элементами акцизов, законодательным регулированием косвенного налогообложения и связанной с ним правоприменительной практикой в России).

Цель освоения дисциплины

Подробное изучение проблематики косвенного налогообложения и его истории возникновения в России, в том числе отдельных видов российских косвенных налогов;
Формирование у студентов углубленного понимания элементов российских косвенных налогов, а также норм и принципов, регулирующих их взимание;
Изучение проблем законодательного регулирования косвенного налогообложения в России и связанных с ними проблем правоприменительной практики, возможных путей разрешения указанных проблем;
Формирование и закрепление у студентов навыков и умений, связанных с правовым сопровождением вопросов косвенного налогообложения в правовой работе.

Планируемые результаты обучения

Студент знает, чем отличаются косвенные налоги от прямых и проблематику их классификации, а также знает историю косвенного налогообложения в России
Студент знает виды российских косвенных налогов, критерии разграничения юридического налогоплательщика по ним от носителей фактического бремени уплаты косвенного налога, связанную с ними проблематику
Студент понимает правовую природу отношений по предъявлению косвенных налогов и влияние их природы на вопросы применения налоговых льгот, уплаты и возврата
Студент знает проблематику элементов налога на добавленную стоимость и понимает его экономико-правовую природу
Студент знает проблемы законодательного регулирования процесса взимания налога на добавленную стоимость, а также проблемы правоприменительной практики по вопросам взимания налога на добавленную стоимость, возможные пути решения указанных проблем
Студент знает проблематику элементов акциза и понимает его экономико-правовую природу
Студент знает проблемы законодательного регулирования процесса взимания акцизов, а также проблемы правоприменительной практики по вопросам взимания акцизов, возможные пути решения указанных проблем

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Косвенные налоги: понятие и виды
Тема 2. Предъявление косвенного налога
Тема 3. Налог на добавленную стоимость: экономико-правовая природа и ее взаимосвязь с элементами
Тема 4. Налог на добавленную стоимость: проблемы законодательного регулирования и правоприменительной практики
Тема 5. Акцизы: экономико-правовая природа и ее взаимосвязь с элементами
Тема 6. Акцизы: проблемы законодательного регулирования и правоприменительной практики

Элементы контроля

Контрольная работа
Контрольная работа выполняется в письменной форме и состоит из одной задачи открытого типа, позволяющей определить качество освоения изученных студентами разделов рабочей программы. Предлагаемое задание носит теоретический характер с элементами практической направленности и предоставляет возможность оценить степень закрепления приобретенных студентами знаний и уровень умения по их применению. Во время выполнения контрольной работы студентам разрешается пользоваться Налоговым кодексом РФ в печатном виде. Использование студентом искусственного интеллекта не допускается. Продолжительность выполнения контрольной работы – 45 минут.
Работа на семинарах
Оценка работы студентов на семинарских занятиях. Использование студентом искусственного интеллекта допускается при подготовке к решению задач на семинарских занятиях, в частности, для поиска релевантной судебной практики и официальных разъяснений Минфина РФ, актов ФНС России по вопросам косвенного налогообложения, однако ответственность за результат такого использования несет сам студент. Также при ответе студент должен информировать об использовании искусственного интеллекта при подготовке к семинару.
Экзамен
Итоговый экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На итоговом экзамене студенту предлагается дать развернутое решение трем вынесенным на итоговый экзамен задачам по проблемам косвенного налогообложения. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 90 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться только бумажным экземпляром Налогового кодекса РФ. Использование студентом искусственного интеллекта не допускается.

Промежуточная аттестация

2026/2027 2nd module
Итоговая оценка по дисциплине рассчитывается по формуле: 0,45*Контрольная работа + Работа на семинарах + 0,45*Экзамен.

Список литературы

Авторы

Власова Ольга Леонидовна
Волкова Юлия Михайловна

Программа дисциплины