Проблемы налогового контроля

2026/2027

ID 1271058

Статус: Маго-лего

Кто читает: Кафедра финансового права (Санкт-Петербург)

Где читается: Юридический факультет (Санкт-Петербург)

Когда читается: 3, 4 модуль

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Шелкунов Александр Дмитриевич

Язык: русский

Кредиты: 6

Контактные часы: 44

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Данная дисциплина является факультативной для изучения (является дисциплиной «по выбору студента») и полезной для студентов, заинтересованных в углублении знаний и совершенствовании умений, полученных в рамках прохождения обязательного курса «Налоговое право». Приступая к изучению настоящего курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Предпринимательское право» и «Налоговое право», а также обладать навыками и умениями, получаемыми в результате освоения названных учебных курсов.В рамках прохождения рассматриваемого курса студенты должны уметь использовать различные способы толкования правовых норм (буквальное, системное, телеологическое и т.д.), анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам, работать с большим массивом информации.В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать историю формирования налогового контроля в России, терминологию и основные понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах применительно к отношениям налогового контроля, основные нормативные правовые акты, регулирующие проведение налогового контроля в России, а также судебную практику по проблемам проведения налогового контроля. После успешного освоения данного курса студенты могут свободно ориентироваться в основных формах и мероприятиях налогового контроля (постановка на налоговый учет, камеральные и выездные налоговые проверки, налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, налоговый контроль в рамках налогового мониторинга), в том числе знать их существенные отличия друг от друга.

Цель освоения дисциплины

1 Изучение истории становления института налогового контроля в России, его места в системе налогового права; 2 Формирование у студентов углубленного понимания действующей системы налогового контроля в России; 3 Детальное рассмотрение многообразия существующих видов мероприятий налогового контроля и правовых проблем, связанных с их проведением; 4 Формирование и закрепление у студентов навыков и умений, связанных с правовым сопровождением мероприятий налогового контроля (как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов).

Планируемые результаты обучения

Студент знает, что такое налоговый контроль, какое его место в системе финансового контроля в России; Студент знает основные цели проведения налогового контроля; Студент знает основные принципы проведения налогового контроля; Студент знает, какие существуют формы налогового контроля в России и может указать и объяснить их существенные характеристики.
Студент понимает и может объяснить необходимость деления налогового контроля на предварительный, текущий и последующий; Студент знает основания и порядок постановки организаций и физических лиц на налоговый учет.
Студент понимает роль камеральной налоговой проверки в системе налогового контроля и причину ее «документального» характера; Студент знает процедуру проведения камеральной налоговой проверки и принятия решений по ее результатам; Студент знает, какие мероприятия налогового контроля могут проводиться в рамках камеральной налоговой проверки и в чем их специфика.
Студент понимает роль выездной налоговой проверки как основной формы налогового контроля; Студент разбирается в том, что такое «риск-ориентированный» подход при определении графика проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретного налогоплательщика, включая вид проводимых мероприятий;
Студент знает процедуру проведения выездной налоговой проверки и принятия решений по ее результатам; Студент знает, какие мероприятия налогового контроля могут проводиться в рамках выездной налоговой проверки и в чем их специфика.
Студент понимает, в чем отличие основных и дополнительных форм (мероприятий) налогового контроля и может объяснить это на практике. Студент знает, какие виды мероприятий налогового контроля могут проводить только в рамках налоговых проверок, а какие – и вне рамок налоговых проверок. Студент знает, в чем специфика дополнительных форм налогового контроля и порядок их проведения.
Студент знает, в каких целях была выделена такая специальная форма налогового контроля как контроль в рамках трансфертного ценообразования и может пояснить ее роль в повышении эффективности функционирования системы налогового контроля в России, а также оценить перспективы ее дальнейшего развития, включая возможные препятствия к такому развитию.
Студент знает, в каких целях была выделена специальная форма налогового контроля как налоговый мониторинг и может пояснить ее роль в повышении эффективности функционирования системы налогового контроля в России, а также оценить перспективы ее дальнейшего развития, включая возможные препятствия к такому развитию.
Студент знает об основных направления развития международного сотрудничества в сфере налогового контроля, о практическом опыте взаимодействия России с другими государствами в части налогового контроля. Студент ознакомлен с опытом зарубежных стран в создании механизма налогового контроля.

Содержание учебной дисциплины

1. Налоговый контроль: понятие и формы
2. Налоговые проверки
3.. Предпроверочный анализ
4. . Налоговый мониторинг
5. Истребование документов (информации). Получение показаний свидетелей
6. . Контроль за трансфертным ценообразованием
7. Иные формы налогового контроля
-

Элементы контроля

Работа на семинарах
Оценка работы студентов на семинарских занятиях. Использование студентом искусственного интеллекта допускается при подготовке к решению задач на семинарских занятиях, в частности, для поиска релевантной судебной практики и официальных разъяснений Минфина РФ, актов ФНС России по вопросам налогового контроля, однако ответственность за результат такого использования несет сам студент. Также при ответе студент должен информировать об использовании искусственного интеллекта при подготовке к семинару.
Контрольная работа.
: Контрольная работа выполняется в письменной форме и состоит из одной задачи открытого типа, позволяющей определить качество освоения изученных студентами разделов рабочей программы. Предлагаемое задание носит теоретический характер с элементами практической направленности и предоставляет возможность оценить степень закрепления приобретенных студентами знаний и уровень умения по их применению. Во время выполнения контрольной работы студентам разрешается пользоваться Налоговым кодексом РФ в печатном виде. Использование студентом искусственного интеллекта не допускается. Продолжительность выполнения контрольной работы – 45 минут.
экзамен
Итоговый экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На итоговом экзамене студенту предлагается дать развернутое решение трем вынесенным на итоговый экзамен задачам по проблемам налогового контроля. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 90 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться только бумажным экземпляром Налогового кодекса РФ. Использование студентом искусственного интеллекта не допускается.

Промежуточная аттестация

2026/2027 4th module
Итоговая оценка по дисциплине рассчитывается по формуле: 0,45*Контрольная работа + Работа на семинарах + 0,45*Экзамен.

Список литературы

Авторы

Власова Ольга Леонидовна
Булдык Наталья Николаевна

Программа дисциплины