Налоги и налогообложение

Бакалавриат 2019/2020

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс по выбору (Управление бизнесом)

Направление: 38.03.02. Менеджмент

Кто читает: Школа финансов

Где читается: Высшая школа бизнеса

Когда читается: 3-й курс, 2, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Преподаватели: Ольховик Владимир Витальевич

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 52

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Профессиональный цикл базового учебного плана бакалавра по направлению Менеджмент предусматривает возможность изучения студентом таких важнейших экономических дисциплин, как: финансовый менеджмент, бухгалтерский и управленческий учет, анализ финансовой отчетности, а также налоги и налогообложение. Знания по этим дисциплинам необходимы менеджеру-бакалавру для принятия правильных и эффективных финансовых управленческих решений.

Цель освоения дисциплины

Понимание налогообложения как инструмента реализации социально-экономической направленности Конституции России;
Приобретение прочной основы для формирования финансового мышления в области налогов и налогообложения;
Приобретение умения и навыков учёта налоговых платежей при принятии управленческих решений

Планируемые результаты обучения

Знает состав налогов на общей и упрощенной системе налогообложения.
Знает общий порядок и механизм исчисления налогов, ставки налогов России.
Умеет анализировать основные виды налогов и налоговые ставки зарубежных стран на актуальную дату.
Умеет оценивать эффективность налоговой политики России по различным показателям.
Владеет обзором основных направлений реформирования и развития налоговой системы РФ в соответствии с налоговым законодательством.
Знает структуру Налогового Кодекса РФ в 2 частях (основные разделы).
Знает схему взаимоотношений различных налогоплательщиков и налоговых органов в РФ.
Знает порядок формирования и использования налоговых поступлений в бюджеты РФ по уровням.
Умеет исчислять налог на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов компаний.
Знает порядок и механизм исчисления налоговых вычетов по их видам.
Знает механизм исчисления страховых взносов для различных компаний.
Умеет заполнять форму 4-ФСС, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.
Умеет заполнять декларацию по налогу на прибыль для компании.
Умеет правильно определять состав доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.
Знает механизм и порядок исчисления налога.
Умеет исчислять сумму акциза по различным подакцизным товарам с использованием таблиц, приведенных в НК РФ.
Умеет выбирать оптимальный вариант налогообложения для компании (УСН, ОСН).
Умеет правильно заполнить декларацию по УСН.
Выбор оптимальной системы налогообложения +патент+ЕНВД.
Знает отличия систем налогообложения. Может проконсультировать по данному вопросу.
Умеет правильно исчислять налог, а также применять ставки и налоговые льготы в соответствии с действующим региональным законодательством.
Знает специфику исчисления налога, а также ставки по всем категориям транспортных средств.
Знает механизм исчисления налога, ставки и льготы по видам (местные и федеральные)
Умеет определять и оценивать выгоды от оптимизации налогообложения
Умеет адекватно оценить риски в различных случаях оптимизации налогообложения

Содержание учебной дисциплины

Раздел I. Теория и методология налогообложения. Тема № 1. Теоретические основы налогов и налогообложения
Природа налогов. Понятие налога, пошлины, сбора. Принципы взимания налогов А. Смита (1723 год). Функции налогов: фискальная, контрольная, регулятивная, стимулирующая. Виды налогов. Прямые налоги и их виды. Преимущества и недостатки прямых налогов. Косвенные налоги. Преимущества и недостатки косвенных налогов. Налоги как потенциальная конфликтная ситуация во взаимоотношениях между налогоплательщиком, государством и его исполнительными налоговыми органами.
Раздел I. Теория и методология налогообложения. Тема № 2. Методология построения НК РФ.
Приоритет международных договоров перед НК РФ. Актуализация налогового законодательства РФ. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъект Федерации, местные органы самоуправления. Система налогов и сборов. Основные начала налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Элементы налога. Характер отражения налогов в бухучёте. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Система налоговых льгот. Налоги как ситуация конфликта. Властные отношения между государством и налогоплательщиками.
Раздел I: «Теория и методология налогообложения». Тема №3: «Налоговый контроль и налоговая ответственность»
Понятие налогового контроля и налоговой тайны. Обеспечение исполнения уплаты налогов. Налоговая декларация. Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты налогов. Инкассовое поручение по взысканию налогов. Последовательность взыскания налога за счёт имущества. Взыскание налога за счёт имущества с физических лиц. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездная проверка. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, отягчающие ответственность. Грубое нарушение правил ведения учёта. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.
Раздел II: «Федеральные налоги». Тема №4: «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы»
Понятие налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики НДФЛ. Элементы НДФЛ. Объект налогообложения: доходы налоговых резидента и нерезидента. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговый период. Налоговая база. Расчет налоговой базы с основной ставкой налога. Особенности определения налоговой базы при получении доходов: в натуральной форме. Расчет налоговой базы в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ЦБ и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе и профессиональные. Перенос убытков на будущее. Необлагаемые доходы. Порядок расчёта налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не относящиеся к объекту обложения страховыми взносами. Облагаемая база по страховым взносам для плательщиков, выплачивающим физическим лицам. Особенности оценки облагаемой базы по договорам авторского заказа. Стоимость страхового года. Льготы по базе страховых взносов. Расчетный период по страховым взносам. Порядок уплаты страховых взносов.
Раздел II: «Федеральные налоги». Тема №5: «Налог на прибыль организаций»
Понятие налога на прибыль. Доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе. Доходы, не учитываемые в налогооблагаемой базе. Внереализационные доходы. Расходы по производству и реализации. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Внереализационные расходы. Момент признания доходов и расходов при методе начисления. Момент признания доходов и расходов при кассовом методе. Налогоплательщики налога на прибыль. Элементы налога на прибыль. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки: основная ставка, ставка на доходы иностранных организаций без постоянных представительств, ставки по дивидендам, по операциям с отдельными видами долговых обязательств, ставка по прибыли ЦБ РФ. Налоговые льготы: понижение налоговой ставки законами субъектов РФ, перенос убытков на будущее, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, отсрочка, рассрочка налоговых платежей, льготы некоммерческим организациям. Порядок расчёта налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел II: «Федеральные налоги». Тема №6: «Налог на добавленную стоимость»
Понятие налога на добавленную стоимость (НДС). Методы расчёта НДС: прямой, аддитивный и инвойсный. Налогоплательщики НДС. Льготы по налогоплательщикам, лица, не признаваемые плательщиками НДС. Элементы НДС. Объект налогообложения. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Льготы по объектам обложения НДС: операции, не признаваемые объектами обложения НДС, освобождение от НДС товаров, работ и услуг. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база по доходам, полученным в соответствии с договорами: поручения, комиссии или агентских. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю при реализации товаров, работ, услуг. Счет-фактура. Налогообложение по ставке 18%, 10% и 0%. Особенности обложения НДС при экспорте и импорте товаров. Порядок исчисления сумм НДС. Налоговый период. Сроки уплаты НДС. Вычеты и возмещения НДС. Порядок исчисления НДС. Налоговая декларация.
Раздел II: «Федеральные налоги». Тема №7: «Акцизы»
Понятие акцизов. Подакцизные товары. Свидетельства о регистрации права на работу с подакцизными товарами. Налогоплательщики. Элементы акцизов. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база при реализации (передаче) подакцизных товаров. Налоговый период. Налоговые ставки по акцизам. Налоговые льготы и вычеты. Порядок расчета акциза. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел III: «Специальные налоговые режимы». Тема №8: «Упрошенная система налогообложения»
Понятие упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении УСН организациями и индивидуальными предпринимателями. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять УСН. Налогоплательщики. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Дата признания доходов и расходов. Налоговые льготы. Списание основных средств и нематериальных активов в расходы в зависимости от срока полезного их использования. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Назначение и порядок расчета минимального налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел III: «Специальные налоговые режимы». Тема № 9: «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения»
Понятие системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчета налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговый период. Право субъектов Федерации по уплате авансовых платежей в налоговом периоде. Налоговая ставка. Порядок расчета единого налога. Сроки ЕНВД. Налоговая декларация.
Раздел IV: «Региональные налоги». Тема №10: «Налог на имущество организаций»
Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Элементы налога на имущество организаций. Объект налогообложения для российских и иностранных организаций. Налоговая база: среднегодовая остаточная стоимость имущества, инвентаризационная стоимость, Порядок определения налоговой базы: средняя стоимость имущества за отчетный период, среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, среднегодовая стоимость недвижимого имущества иностранных организаций. Налоговый период. Ставки налога. Льготы по налогу на имущество: лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобождение от обязанностей налогоплательщика и имущество, не являющееся объектом налогообложения. Порядок расчета суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел IV: «Региональные налоги». Тема №11: «Транспортный налог»
Понятие транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок. Налоговые льготы: лица, не признаваемые налогоплательщиками, право не платить авансовые платежи по налогу, региональные льготы, транспортные средства, не являющиеся объектами обложения. Порядок расчёта налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел V: «Местные налоги». Тема №12: «Земельный налог».
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел V: «Местные налоги». Тема №13: «Налог на имущество физических лиц».
Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.
Раздел VI. Оптимизация налогообложения. Тема №14: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения»
Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями. Понятие ничтожности мнимых и притворных сделок. Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах налоговой оптимизации. Экспорт – как цель возмещения из бюджета НДС. «Обналичка» – как цель уменьшения налога на прибыль, НДС и страховые взносы. Убыточная компания – как цель уменьшения налога на прибыль. Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховые взносы. Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль.
Раздел VI. Оптимизация налогообложения. Тема №15: «Налоговые риски налогоплательщика».
Понятие налоговых рисков. Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая классификация налоговых рисков. Управление налоговыми рисками в организации. Налоговые риски по источникам их возникновения. Оценка риска налоговой проверки. Критерии федеральной налоговой службы по самооценке рискованности деятельности для налогоплательщиков.

Элементы контроля

Работа на аудиторных занятиях
Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за посещение всех лекций и семинаров
Самостоятельная работа
Самостоятельная работа - накопленная оценка по 10-ти балльной шкале – Осам. раб., включает в себя выполнение эссе, домашнего и творческого задания - оценка по 10-ти балльной шкале. Осам. раб.=0,4*ОЭссе+0,3*Од.з.+0,3*Отв.
Контрольно-проверочная работа
Экзамен (тестирование)
Экзамен проводится в письменной форме с использованием асинхронного прокторинга. Экзамен проводится на платформе Moodle (https://et.hse.ru/), прокторинг на платформе Экзамус (https://hse.student.examus.net). К экзамену необходимо подключиться за 15 минут до начала. На платформе Экзамус доступно тестирование системы. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям: https://elearning.hse.ru/data/2020/05/07/1544135594/Технические%20требования%20к%20ПК%20студента.pdf. Для участия в экзамене студент обязан: заранее зайти на платформу прокторинга; провести тест системы; включить камеру и микрофон; подтвердить личность, заранее подготовив документ, удостоверяющий личность (паспорт, разворот с именем и фотографией) для идентификации перед началом выполнения экзаменационного задания. В случае если одно из необходимых условий участия в экзамене невозможно выполнить, необходимо за 7 дней до даты проведения экзамена проинформировать об этом преподавателя или сотрудника учебного офиса для принятия решения об участии студента в экзаменах. Во время экзамена студентам запрещено: выключать видеокамеру, микрофон; пользоваться конспектами, учебниками, прочими учебными материалами, в том числе в сети Интернет; покидать место выполнения экзаменационного задания (выходить за угол обзора камеры); пользоваться умными гаджетами (смартфон, планшет и др.); привлекать посторонних лиц для помощи в проведении экзамена, разговаривать с посторонними во время выполнения заданий; вслух громко зачитывать задания; общаться (в социальных сетях), списывать. Во время экзамена студентам разрешено: использовать бумагу А4 формата в качестве черновика, ручку для ведения записей, расчетов; использовать калькулятор для расчетов, а также использовать Налоговый Кодекс Российской Федерации, размещенный на официальном сайте системы «КонсультантПлюс». Кратковременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи до 10 минут. Долговременным нарушением связи во время экзамена считается прерывание связи 10 минут и более. При долговременном нарушении связи студент не может продолжить участие в экзамене. В случае долговременного нарушения связи во время выполнения экзаменационного задания, студент должен зафиксировать факт потери связи с платформой (скриншот, ответ от провайдера сети Интернет) и обратиться в учебный офис с объяснительной запиской о случившемся для принятия решения о пересдаче экзамена. Процедура пересдачи аналогична процедуре сдачи.
Выполнение эссе
Выполнение домашнего задания
Выполнение творческого задания

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
0.045 * Выполнение домашнего задания + 0.045 * Выполнение творческого задания + 0.06 * Выполнение эссе + 0.15 * Контрольно-проверочная работа + 0.05 * Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за посещение всех лекций и семинаров + 0.15 * Работа на аудиторных занятиях + 0.5 * Экзамен (тестирование)

Программа дисциплины