Налоговое планирование

Бакалавриат 2019/2020

Статус: Курс по выбору

Направление: 38.03.01. Экономика

Кто читает: Центр развития компетенций в области финансов и учета Института открытых программ дополнительного образования Высшей школы бизнеса

Где читается: Центр развития компетенций в области финансов и учета Института открытых программ дополнительного образования Высшей школы бизнеса

Когда читается: 3-й курс, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 28

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Дисциплина Налоговое планирование относится к циклу дисциплин по выбору. Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах: Микроэкономика, Налоги и налогообложение, Финансовый менеджмент, Бухгалтерский учет и отчетность, Управленческий учет. Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основы бухгалтерского и управленческого учета, основы финансового планирования и бюджетирования, основы налогообложения. Основные положения дисциплины должны дополнить знания и компетенции, полученные при изучении вышеуказанных дисциплин. Целями освоения дисциплины Налоговое планирование являются: обучение методике расчета налогов применительно к разным ситуациям производственной деятельности предприятия (разные формы заключения сделок, наличие филиалов и структурных подразделений, т.п.); изучение приемов и методов налогового планирования применительно к разным сферам бизнеса, позволяющих оценивать влияние налоговых последствий на эффективность всего бизнеса и отдельных его проектов. В результате освоения дисциплины студент должен знать: что включается в теории и практике в понятие «налоговое планирование», «налоговая оптимизация», какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса, в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов; должен уметь составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса, рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению бизнеса, определять основные элементы налоговой учетной политики предприятия, влияющие на оптимизацию налоговых платежей; обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану предприятия в целом и его отдельных инвестиционных проектов, иметь представление о механизме действия международного регулирования избежания двойного налогообложения, оптимизации налогов через оффшорный бизнес.

Цель освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен знать: что включается в теории и практике в понятие «налоговое планирование», «налоговая оптимизация», какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса, в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов; должен уметь составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса, рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению бизнеса, определять основные элементы налоговой учетной политики предприятия, влияющие на оптимизацию налоговых платежей; обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану предприятия в целом и его отдельных инвестиционных проектов, иметь представление о механизме действия международного регулирования избежания двойного налогообложения, оптимизации налогов через оффшорный бизнес.

Планируемые результаты обучения

должен знать: что включается в теории и практике в понятие «налоговое планирование», «налоговая оптимизация», какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса
должен знать: в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов
должен уметь: составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса, рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению бизнеса, определять основные элементы налоговой учетной политики предприятия, влияющие на оптимизацию налоговых платежей
должен обладать навыками: расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану предприятия в целом и его отдельных инвестиционных проектов, иметь представление о механизме действия международного регулирования избежания двойного налогообложения, оптимизации налогов через оффшорный бизнес.

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Задачи и цели налогового планирования.
Постановка цели налогового планирования. Правильное исчисление налогов и своевременная их уплата как первоочередная цель налогового планирования План по налогам как составляющая часть общего плана фирмы. Недостатки сложившейся системы планирования деятельности фирмы и их влияние на разработку плана по налогам. Основные налоговые платежи, требующие планирования.
Тема 2. Направления налогового планирования
Налоговое планирование отдельных субъектов: корпоративное, личное, смешанное. Налоговое планирование в организациях: стратегическое и текущее налоговое планирование. Характеристика направлений стратегического налогового планирования: выбор налогового режима, выбор места регистрации, формы (структуры) организации бизнеса. Характеристика организации бизнеса с точки зрения налогового планирования: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения, малый бизнес.
Тема 3. Общая система налогообложения и механизм исчисления основных налогов как основа текущего налогового планирования.
3.1. НДС. Плательщики налога на добавленную стоимость. 3.2. Налог на прибыль. 3.3. Страховые взносы. 3.4. Налог на имущество организаций.
Тема 4. Учетная политика организации и налоговые льготы как важнейшие элементы налогового планирования.
Учетная налоговая политика. Элементы налоговой политики организации, их раскрытие. Понятие налогового учета. Документы, обеспечивающие налоговый учет. Регистры налогового учета. Взаимодействие между налоговым и бухгалтерским учетом. Формирование издержек в целях налогообложения прибыли. Налоговая политика государства по вопросу применения льгот в налоговом законодательстве. Льготы по налогам, их экономическая сущность и влияние на эффективность и конкурентоспособность бизнеса.
Тема 5. Упрощенные налоговые режимы и механизм исчисления налогов
Упрощенная система налогообложения. Выбор объекта налогообложения: доход или доходы за минусом расходов. Особенности формирования налоговой базы при разных объектах. Особенности смены режима: с общей системы на упрощенный режим и наоборот. Единый налог на вмененный доход. Условия применения данного режима. Сочетание данного режима с другими системами налогообложения. Механизм исчисления и уплаты ЕНВД.
Тема 6. Налоговое планирование деятельности иностранных компаний на территории РФ.
Международные принципы учета налогоплательщиков: принцип территориальности, принцип резиденства, особенности их признания. Признание иностранных юридических лиц налогоплательщиком, поставка на учет в налоговых органах.Налог на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в РФ через постоянное представительство, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.Налог на доходы иностранных юридических лиц, не связанные с деятельностью через постоянное представительство.

Элементы контроля

Индивидуальное практическое задание
Оценки по дисциплине рассчитывается по формуле: О результирующая = О индивидуальное задание + О тест Шкала пересчета суммы полученных баллов за индивидуальное задание и тест на 10-балльную шкалу: 1-49 - 1 балл (незачтено); 50-54 – 2 балла (незачтено); 55-64 – 3 балла (незачтено); 65-69 – 4 балла (зачтено); 70-74 – 5 баллов (зачтено); 75-80 – 6 баллов зачтено); 81-85 – 7 баллов (зачтено); 86-95 – 8 баллов (зачтено); 96-99 – 9 баллов (зачтено); 100 – 10 баллов (зачтено).
Тест
Оценки по дисциплине рассчитывается по формуле: О результирующая = О индивидуальное задание + О тест Шкала пересчета суммы полученных баллов за индивидуальное задание и тест на 10-балльную шкалу: 1-49 - 1 балл (незачтено); 50-54 – 2 балла (незачтено); 55-64 – 3 балла (незачтено); 65-69 – 4 балла (зачтено); 70-74 – 5 баллов (зачтено); 75-80 – 6 баллов зачтено); 81-85 – 7 баллов (зачтено); 86-95 – 8 баллов (зачтено); 96-99 – 9 баллов (зачтено); 100 – 10 баллов (зачтено).

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (3 модуль)
Оценка по дисциплине складывается: - индивидуальное практическое задание - 30 бал. - экзамен (тест) - 70 бал. Результирующая оценка при общей сумме баллов определяется следующим образом: 10-балльная шкала 100-бальная шкала 1 1-49 2 50-54 3 55-64 4 65-69 5 70-74 6 75-80 7 81-85 8 86-95 9 96-99 10 100

Программа дисциплины