Магистратура
2020/2021
Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
Статус:
Курс адаптационный (Аналитик деловой разведки)
Направление:
38.04.02. Менеджмент
Кто читает:
Кафедра проблем безопасности
Где читается:
Институт проблем безопасности
Когда читается:
1-й курс, 1 модуль
Формат изучения:
без онлайн-курса
Прогр. обучения:
Аналитик деловой разведки
Язык:
русский
Кредиты:
3
Контактные часы:
32
Программа дисциплины
Аннотация
Дисциплина "Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита" обеспечивает приобретение профессиональных знаний, умений и навыков, необходимых менеджерам для их профессиональной деятельности.
Цель освоения дисциплины
- формирование комплекса теоретических знаний, практических умений и навыков по организации учетной работы на предприятии и обеспечения экономической безопасности организации.
Планируемые результаты обучения
- Перечислять требования, предъявляемые к бухгалтерскому и налоговому учету
- Объяснять правила ведения наличных расчетов
- Составлять основные формы финансовой отчетности на основании данных о произошедших за период хозяйственных операциях
- Рассчитывать эффект от проведенных хозяйственных операций на финансовую отчетность в целом и отражать его на счетах финансового учета и в БФО
- Рассчитывать базовые показатели финансовой отчетности по отдельным статьям финансовой отчетности
- Перечислять по налогам юридических лиц, объект налогообложения, льготы, порядок расчета.
- Объяснять права и обязанности аудиторской организации и аудируемого лица, возникающие в процессе аудита.
Содержание учебной дисциплины
- Тема 1. Общая характеристика бухгалтерского учета. Предмет и метод. Нормативное регулирование бухгалтерского учета.Функции и задачи БУ. Отличия финансового и управленческого учета. Принципы и основополагающие допущения. Хозяйственные средства и источники хозяйственных средств. Базисы оценки активов и обязательств. План счетов БУ. Суть и порядок проведения инвентаризаций.
- Тема 2. Учет денежных средств. Правила ведения кассовых операций.Классификация денежных средств. Правила наличных и безналичных расчетов. Типовые бухгалтерские операции по учету денежных средств.
- Тема 3. Выручка и доходы. Отчет о финансовых результатах.Понятие дохода. Определение выручки. Критерии признания выручки. Бухгалтерские операции по отражению выручки в БУ.
- Тема 4. Учет расчетов и обязательств.Принципы учета ДЗ и КЗ. Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с учредителями.
- Тема 5. Учет материально-производственных запасов. Учет производства, себестоимость.Понятие МПЗ. Цикл учета материалов в БУ. Оценка Запасов. Формирование себестоимости готовой продукции.
- Тема 6. Учет основных средств.Определение ОС. Единица бухгалтерского учета. Цикл движения ОС. Первоначальная и последующая оценка ОС. Амортизация и срок полезного использования. Затраты на ремонт и эксплуатацию. Обесценение ОС. Выбытие ОС.
- Тема 7. Учет нематериальных активов.Определение НМА. Критерии признания НМА. Единица БУ. Первоначальная оценка НМА. Срок полезного использования НМА. Амортизация НМА. Модели последующей оценки НМА. Обесценение НМА. Выбытие НМА. Понятие Гудвила.
- Тема 8. Учет НИОКР.Понятие НИОКР. Состав расходов по НИОКР. Начали и окончание капитализации расходов по НИОКР. Списание НИОКР.
- Тема 9. Затраты по заемным средствамСостав затрат по займам. Понятие инвестиционного актива. Начало и окончание капитализации затрат по займам.
- Тема 10. Основы налоговой системы РФОбщая система налогообложения. Специальные налоговые режимы. Обязанности налогоплательщика и обязанности налогового органа.
- Тема 11. НДСОсновные принципы учета НДС. НДС по приобретенным ценностям. НДС с авансов полученных. Плательщики НДС. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Декларация и порядок уплаты налога.
- Тема 12. Социальные взносы, НДФЛ.Учет расходов на оплату труда. БУ расчетов с персоналом. Налоговый агент по НДФЛ. Доходы, облагаемые и необлагаемые НДФЛ. Сроки уплаты НДФЛ. Вычеты по НДФЛ. Социальные взносы. Плательщики СВ. Отчетность по СВ и сроки уплаты СВ.
- Тема 13. Налог на прибыль.Плательщик налога на прибыль. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок расчета налога на прибыль. Классификация доходом и расходов для целей налогообложения. Нормируемые расходы. Налоговый и отчетный периоды.
- Тема 14. Имущественные налогиНалог на имущество юр лиц. База по налогу на имущество. Порядок расчета налога на имущество. Декларация и сроки уплаты налога. Транспортный налог.
- Тема 15. Сущность аудита. Правовое регулирование аудиторской деятельностиФедеральный закон 307-ФЗ. Основные понятия. Обязательный аудит. Кодекс этики аудитора. Независимость аудитора. Понятие общественно-значимых хозяйствующих субъектов.
- Тема 16. Аудиторское задание. Права и обязанности аудитора и аудируемого лица в соответствии с Международными стандартами аудита.Права и обязанности Аудитора. Права и обязанности Аудируемого лица. Аудиторсквя тайна. Международные стандарты аудита.
- Тема 17. Аудиторское заключение.Формат аудиторского заключения. Ключевые вопросы аудита. Важные обстоятельства. Прочие сведения. Положительное мнение. Модифицированное мнение. Мнение с оговоркой. Отрицательное мнение. Отказ от выражения мнения. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Промежуточная аттестация
- Промежуточная аттестация (1 модуль)0.5 * Участие в дискуссиях на семинаре + 0.5 * Экзамен (решение экзаменационной задачи)
Список литературы
Рекомендуемая основная литература
- Агеева О.А., Шахматова Л.С. - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ. Учебник для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2016 - 509с. - ISBN: 978-5-9916-7314-3 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/buhgalterskiy-uchet-i-analiz-393270
- Герасимова Л. Н. - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ И ЭТИКА БУХГАЛТЕРОВ И АУДИТОРОВ. Учебник для бакалавриата, специалитета и магистратуры - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 318с. - ISBN: 978-5-9916-3731-2 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/professionalnye-cennosti-i-etika-buhgalterov-i-auditorov-426322
- Пансков В. Г. - НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 6-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 436с. - ISBN: 978-5-534-06064-5 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-431769
Рекомендуемая дополнительная литература
- Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях потребительской кооперации Часть 2 [Электронный ресурс] : Учебное пособие / В. Э. Керимов. - М.: МУПК, 2000. - 178 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/478321
- Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях потребительской кооперации. Часть 1 [Электронный ресурс] : Учебное пособие / В. Э. Керимов. - М.: МУПК, 1999. - 173 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/478319
- Крохина Ю. А. - НАЛОГОВОЕ ПРАВО 9-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 464с. - ISBN: 978-5-534-11137-8 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogovoe-pravo-444533
- Юдина Г.А., Черных М.Н. - Основы аудита (бакалавриат) - КноРус - 2017 - 389с. - ISBN: 978-5-406-03085-1 - Текст электронный // ЭБС BOOKRU - URL: https://book.ru/book/926657