2020/2021
Международное налогообложение
Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»
Статус:
Факультатив
Кто читает:
Департамент политики и управления
Когда читается:
3, 4 модуль
Преподаватели:
Тютюрюков Владимир Николаевич
Язык:
русский
Кредиты:
4
Контактные часы:
56
Программа дисциплины
Аннотация
Дисциплина «Международное налогообложение» знакомит слушателей с более сложными областями налогообложения, когда деятельность налогоплательщика распространяется на две или более стран, в которых возникают различные налоговые последствия для одних и тех же операций. На примерах кейсов и реальных судебных решений слушатели смогут понять, какие налоговые последствия возникают из операций международных компаний, какие существуют возможности и ограничения налогового планирования, и как налоговые органы противодействуют избежанию налогообложения. (Кстати, двойное необложение так же реально, как и двойное налогообложение!) По ходу изучения дисциплины слушатели познакомятся с положениями российского законодательства о налогообложении международных операций, с проблемами, возникающими при применении двух различных законодательств к одной операции, с положениями международных соглашений, призванных решить эти проблемы, и с подходами к применению соглашений и национального законодательства. Программа дисциплины предусматривает самостоятельную работу слушателей, контрольную работу (тест) в первом модуле, и письменный экзамен (тесты и задачи) по окончании изучения дисциплины.
Цель освоения дисциплины
- Студент умеет определять положения российского налогового законодательства и международных соглашений, применимые к конкретной деловой ситуации, и предлагать решения для деловых ситуаций с точки зрения налоговых последствий
- Студент умеет оценивать факты хозяйственной деятельности с точки зрения налоговых последствий, оценивать основные налоговые последствия и риски
Планируемые результаты обучения
- Студент понимает налоговые последствия международных сделок в разных юрисдикциях
- Студент имеет представление о взаимодействии различных государств в области налогообложения
- Студент понимает принципы налогового резидентства и территориальности и их влияние на доходы бюджетов стран
- Студент может охарактеризовать налоговые последствия организационно-правовых форм ведения деятельности зарубежным лицом в России
- Студент имеет навыки интерпретации и применения российского налогового законодательства и СОИДН в отдельных ситуациях
- Студент имеет представление о последствиях международных сделок в области НДС и акцизов
- Студент имеет представление о применении общих и специальных «антиуклонительных» норм
- Студент имеет представление о взаимодействии налоговых органов различных государств в области налогового контроля
Содержание учебной дисциплины
- Введение в международное налогообложение1. Налоговые последствия глобализации. 2. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция.
- Налогообложение трансграничных операций1. Налоговые последствия различных форм деятельности. 2. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). 3. Косвенное налогообложение международного бизнеса. 4. Налогообложение «входящей» и «исходящей» деловой активности в России.
- Международные аспекты налогового администрирования1. Противодействие избежанию и уклонению от налогообложения на международном уровне. 2. Налоговое администрирование на международном уровне.
Элементы контроля
- Самостоятельная работаПроходит в форме решения студентами кейсов и обсуждения решений на семинарах
- Контрольная работа (решение задач)Проходит в конце 3-го модуля онлайн, на платформе LMS или аналогичной, в форме решения задач. Студенту предлагается задача (кейс) для самостоятельного решения, и устанавливается срок её сдачи. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). При получении неудовлетворительной оценки или наличии уважительной причины пропуска срока сдачи работы проводится пересдача в форме обсуждения решения задачи для проверки усвоения студентом материала (с использованием платформы Zoom).
- Письменный экзамен (решение задач)Проходит в конце 4-го модуля онлайн, на платформе LMS или аналогичной, в форме решения задач. Студенту предлагается задача (кейс) для самостоятельного решения, и устанавливается срок её сдачи. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). При получении неудовлетворительной оценки или наличии уважительной причины пропуска срока сдачи работы проводится пересдача в форме обсуждения решения задачи для проверки усвоения студентом материала (с использованием платформы Zoom).
Промежуточная аттестация
- Промежуточная аттестация (4 модуль)0.4 * Контрольная работа (решение задач) + 0.6 * Письменный экзамен (решение задач)
Список литературы
Рекомендуемая основная литература
- Organisation for Economic Co-operation and Development. (2005). Model Tax Convention on Income and on Capital (Vol. [6th ed.]). Paris: OECD. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsebk&AN=156307
- Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.: ISBN 978-5-9776-0399-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/752402
- Теория и практика применения международных налоговых соглашений: практикум : учеб. пособие / под ред. Л. И. Гончаренко.—М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. — 288 с. (Магистратура) - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/882668
Рекомендуемая дополнительная литература
- Ulrich Schreiber. (2013). International Company Taxation. Springer. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsrep&AN=edsrep.b.spr.sptbec.978.3.642.36306.1
- Копина А. А., Реут А. В., Якушев А. О. ; Отв. ред. Копина А. А., Реут А. В. - МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 243с. - ISBN: 978-5-534-01376-4 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/mezhdunarodnoe-nalogovoe-pravo-433242
- Республика Беларусь, Республика Казахстан, Российская Федерация, Республика Армения - Договор о Евразийском экономическом союзе - РГ-Пресс - 2018 - ISBN: 978-5-9988-0677-3 - Текст электронный // ЭБС Проспект - URL: http://ebs.prospekt.org/book/29123