Основы международного налогового права

Магистратура 2022/2023

Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Курс обязательный (Публичное право и публичные финансы)

Направление: 40.04.01. Юриспруденция

Кто читает: Департамент публичного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 1-й курс, 2, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Брук Борис Яковлевич

Прогр. обучения: Публичное право и публичные финансы

Язык: русский

Кредиты: 6

Контактные часы: 42

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходы к определению налоговой юрисдикции, причины возникновения и механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения, роль международных договоров, порядок их заключения, приостановления и прекращения, правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним, понятие постоянного представительства. Студенты также познакомятся с основами международного налогового планирования. Рекомендовано знание общей теории государства и права, конституционного, административного, финансового, налогового отраслей права.

Цель освоения дисциплины

Ознакомление обучающихся с основными проблемами общей части международного налогового права, включая механизмы правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом; механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения; проблемы, связанные с заключением, применением, приостановлением и прекращением действия международных договоров по вопросам налогообложения.
Формирование у обучающихся системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве.
Формирование у обучающихся понимания роли модельных налоговых конвенций и комментариев к ним в правовом регулировании налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них общих навыков использования данных документов.

Планируемые результаты обучения

корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права
воспроизводит российскую и международную правовые доктрины, действующее законодательство и практику в сфере международного налогообложения (МН);
выявляет закономерности развития права в современных условиях, анализирует действующее законодательство, включая международно-правовые акты;
воспроизводит модельные правовые акты, регулирующие вопросы международного налогообложения;
дискутирует, отстаивает и выражает свои мысли, обосновывает свои аргументы;
формулирует актуальные и ключевые проблемы в сфере МН;
оценивает различные теоретические подходы применительно к сфере МН;
воспроизводит российское законодательство, необходимое для успешного осуществления профессиональной деятельности в области МН;
формулирует и решает задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской деятельности, выбирает методы исследования, а также обработки полученных результатов, модифицирует существующие и разрабатывает новые методы, исходя из задач конкретного исследования и юридической практики, применяет научные методы в деловой практике и для решения бизнес-задач;
анализирует и оценивает правовую ситуацию, сложившуюся в профессиональном сегменте;
использует правовые знания для решения социально-экономических проблем;

Содержание учебной дисциплины

Предмет международного налогового права.
Налоговая юрисдикция и ее виды.
Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение.
Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования.
Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним.
Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением.
Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал.
Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов.
Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров.
Принцип недискриминации в международных налоговых договорах.
Понятие «постоянное представительство» и его виды.
Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты.
Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции.
Международное налоговое планирование.

Элементы контроля

Контрольная работа
Контрольный тест проводится по тем же правилам, что и экзаменационный тест (см. ниже) и предназначен для определения объективного текущего уровня знаний обучающегося в целях выявления пробелов в его знаниях на раннем уровне обучения и мотивации обучающегося к более усердному изучению предмета. По результатам написания контрольного теста обучающемуся проставляется оценка.
Экзамен
Экзамен представляет собой письменный тест, состоящий из 14 вопросов, к каждому из которых даны несколько вариантов ответов. Количество правильных ответов к каждому вопросу может быть один и более. Время, даваемое на написание теста, составляет 40 минут. В случае опоздания обучаемого на экзамен время, на которое он опоздал, не прибавляется ко времени, оставшемуся с момента фактического прибытия обучаемого в аудиторию, в которой проводится экзамен, до времени официального окончания экзамена. На работе разрешается использование обучаемым своего конспекта лекций, а также принадлежащих ему копий литературы по предмету, нормативных и/ или модельных актов, актов судебной практики (в бумажном или электронном виде). Не допускается использование конспектов, копий литературы, нормативных и/ или модельных актов, а также актов судебной практики, принадлежащих иным обучаемым. Во время экзамена не допускается коммуникация с иными обучаемыми, а также с любыми третьими лицами в устной или письменной форме (включая обмен электронными сообщениями). Максимальное количество баллов, которые могут быть получены за правильно отвеченный вопрос, составляет 2 балла, таким образом максимальное количество баллов, которое обучаемый может получить за экзаменационный тест, составляет 28 баллов. В случае, если на только часть ответов на вопрос, выбранные обучаемым, являются правильными или обучаемым выбраны не все правильные ответы, обучаемый получает за данный вопрос 1 балл. В 0 баллов оценивается выбор обучаемым неправильного ответа на вопрос, в отношении которого может быть дан только один правильный ответ, а также выбор обучаемым как правильных, так и не правильных ответов на вопрос, если данные ответы являются взаимно противоречивыми. В случае выявления обучаемым ошибочности выбранного им ответа обучаемый обязан аккуратно зачеркнуть неправильный ответ и отметить правильный ответ таким образом, чтобы было четко понятен его окончательный выбор. В случае, если, исходя из характера исправления обучаемым ответа на вопрос у преподавателя отсутствует возможность определить какой из ответов обучаемый в конечном итоге выбрал в качестве правильного, то за ответ на этот вопрос присваивается 0 баллов. Обучаемые вправе делать комментарии к выбранным ответам на вопросы на полях экзаменационного теста (в частности, относительно причин выбора того или иного ответа или ответов).

Промежуточная аттестация

2022/2023 учебный год 3 модуль
0.7 * Экзамен + 0.3 * Контрольная работа

Список литературы

Авторы

Панарина Мария Михайловна
Брук Борис Яковлевич
Солдатова Лариса Владимировна

Программа дисциплины