Международное налогообложение

2022/2023

Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»

Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»

Статус: Общеуниверситетский факультатив

Кто читает: Департамент политики и управления

Когда читается: 3, 4 модуль

Охват аудитории: для всех

Преподаватели: Тютюрюков Владимир Николаевич

Язык: русский

Кредиты: 4

Контактные часы: 52

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Дисциплина «Международное налогообложение» знакомит слушателей с более сложными областями налогообложения, когда деятельность налогоплательщика распространяется на две или более стран, в которых возникают различные налоговые последствия для одних и тех же операций. На примерах кейсов и реальных судебных решений слушатели смогут понять, какие налоговые последствия возникают из операций международных компаний, какие существуют возможности и ограничения налогового планирования, и как налоговые органы противодействуют избежанию налогообложения. (Кстати, двойное необложение так же реально, как и двойное налогообложение!) По ходу изучения дисциплины слушатели познакомятся с положениями российского законодательства о налогообложении международных операций, с проблемами, возникающими при применении двух различных законодательств к одной операции, с положениями международных соглашений, призванных решить эти проблемы, и с подходами к применению соглашений и национального законодательства. Программа дисциплины предусматривает самостоятельную работу слушателей и два домашних задания (решение задач).

Цель освоения дисциплины

Студент умеет определять положения российского налогового законодательства и международных соглашений, применимые к конкретной деловой ситуации, и предлагать решения для деловых ситуаций с точки зрения налоговых последствий
Студент умеет оценивать факты хозяйственной деятельности с точки зрения налоговых последствий, оценивать основные налоговые последствия и риски

Планируемые результаты обучения

Студент имеет навыки интерпретации и применения российского налогового законодательства и СОИДН в отдельных ситуациях
Студент имеет представление о взаимодействии налоговых органов различных государств в области налогового контроля
Студент имеет представление о взаимодействии различных государств в области налогообложения
Студент имеет представление о последствиях международных сделок в области НДС и акцизов
Студент имеет представление о применении общих и специальных «антиуклонительных» норм
Студент может охарактеризовать налоговые последствия организационно-правовых форм ведения деятельности зарубежным лицом в России
Студент понимает налоговые последствия международных сделок в разных юрисдикциях
Студент понимает принципы налогового резидентства и территориальности и их влияние на доходы бюджетов стран

Содержание учебной дисциплины

Введение в международное налогообложение
Налогообложение трансграничных операций
Международные аспекты налогового администрирования

Элементы контроля

Контрольная работа (решение задач)
Проходит в конце 3-го модуля онлайн, на платформе Smart LMS, в форме решения задач. Студенту предлагается задача (кейс) для самостоятельного решения, и устанавливается срок её сдачи. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). При получении неудовлетворительной оценки или наличии уважительной причины пропуска срока сдачи работы проводится пересдача в форме обсуждения решения задачи для проверки усвоения студентом материала (с использованием платформы Zoom).
Письменный экзамен (решение задач)
Проходит в 4 модулt онлайн, на платформе Smart LMS, в форме решения задач. Студенту предлагается задача (кейс) для самостоятельного решения, и устанавливается срок её сдачи. Компьютер студента должен удовлетворять требованиям программного обеспечения MS Office (или аналогичного). При получении неудовлетворительной оценки или наличии уважительной причины пропуска срока сдачи работы проводится пересдача в форме обсуждения решения задачи для проверки усвоения студентом материала (с использованием платформы Zoom).

Промежуточная аттестация

2022/2023 учебный год 4 модуль
0.5 * Письменный экзамен (решение задач) + 0.5 * Контрольная работа (решение задач)

Программа дисциплины