Налоговое право

Бакалавриат 2023/2024

Статус: Курс обязательный (Юриспруденция)

Направление: 40.03.01. Юриспруденция

Кто читает: Кафедра финансового права (Санкт-Петербург)

Где читается: Юридический факультет (Санкт-Петербург)

Когда читается: 4-й курс, 1-4 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Виноградов Даниил Андреевич, Некачайло Дмитрий Владимирович

Язык: русский

Кредиты: 6

Контактные часы: 80

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Данная дисциплина является обязательной для изучения. Приступая к изучению курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Предпринимательское право». В результате изучения дисциплины студенты должны знать терминологию и основные понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах; основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России; основные этапы развития налогового права; принципы, категории, понятия, институты налогового права. Уметь толковать действующие правовые позиции судебных органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; разбираться в основных проблемах налогового права, владеть понятийным аппаратом и терминологией; анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам. Иметь навыки работы с нормативными актами, судебно-арбитражной практикой в области налогового права; подготовки проектов нормативных правовых актов, их технико-экономического обоснования; расчета сумм налогов и сборов на примере конкретных задач.

Цель освоения дисциплины

приобретение студентами базовых, а также углубленных знаний в области российского налогового права: действующего в этой сфере законодательства, современной практики его правоприменения, а также доктринальных подходов;
приобретение студентами навыков решения основных теоретических и практических проблем в области налогового права;
приобретение навыков анализа, системного восприятия и толкования источников налогового права;
приобретение навыков выявления тенденций в правовом регулировании налоговых отношений.

Планируемые результаты обучения

Знает виды налоговых правоотношений, их субъектный состав.
Знает виды специальных налоговых режимов, основания для их применения налогоплательщиком, случаи утраты права на их применение
Знает момент и основания возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности применительно к различным фактическим ситуациям.
Знает обязательные и факультативные элементы налога, проблемы их отнесения к той или иной категории.
Знает основания осуществления налогового контроля, правила его проведения, его виды.
Знает понятие добросовестности в налоговых правоотношениях, причины его появления. Знает критерии установления факта недобросовестности в налоговых правоотношениях и методы противодействия ей.
Знает правила действия международных договоров в сфере налогообложения, тенденции развития налогового законодательства и международного налогового права.
Знает систему налогов и сборов, отличает сборы налогового характера от сборов фискального характера, знает классификации налогов и сборов.
Знает элементный состав налога на доходы физических лиц, правила его исчисления и уплаты.
Знает элементный состав налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц, правила их исчисления и уплаты.
Знает элементный состав налога на прибыль организаций, правила его исчисления и уплаты.
Знает элементный состав НДС, правила его исчисления и уплаты.
Знает элементный состав страховых взносов, правила их исчисления и уплаты.
Ориентируется в источниках налогового права, в их иерархии. Знает правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.
Понимает виды налоговой ответственности, состав налоговых правонарушений.
Понимает место налогового права в системе отраслей права России и его соотношение с ними. Знает предмет и метод налогового права. Знает общую характеристику принципов налогообложения.

Содержание учебной дисциплины

Налоговое право в системе российского права
Источники налогового права
Система налогов и сборов
Элементный состав налога и сбора
Налоговые правоотношения
Налоговое обязательство
Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
Ответственность по налоговому законодательству
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы
Имущественные налоги
Специальные налоговые режимы
Противодействие налоговым злоупотреблениям
Международные аспекты налогового права

Элементы контроля

Работа на семинарах
Для получения одного балла за работу на семинарских занятиях студент должен одновременно соблюсти следующие условия: 1) посещение студентами семинарских занятий в соответствии с правилами, установленными локальными нормативными актами НИУ ВШЭ (отработки пропущенных семинарских занятий не предусмотрены); 2) выступления на семинаре по собственной инициативе с разбором задач (не менее трёх раз); 3) аргументированное участие в дискуссиях в рамках семинарских занятий, аргументированные ответы на вопросы преподавателя в рамках семинарских занятий, демонстрация аналитического и критического подхода к теоретическим материалам, предложенным к обсуждению в рамках семинарских занятий. Работа на семинарских занятиях оценивается семинаристом. Результаты оценивания передаются лектору.
Экзамен 2
Экзамен 2 проводится в письменной форме. На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на экзамен задачи. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться любыми источниками информации на бумажном носителе. По решению лектора экзаменационные работы могут быть проверены семинаристами, которые вели семинары в соответствующих группах. Срок проверки экзамена – 5 календарных дней.
Экзамен 1
Экзамен (1) выполняется в форме решения задачи. Экзамен (1) выполняется по результатам изучения тем 1-8. Цель его проведения – проверить умение студентов ориентироваться в изученном теоретическом и практическом материале и анализировать его. Требования, предъявляемые при выполнении экзамена: анализ точек зрения, которые могут быть использованы для решения задачи, их аргументация и контраргументация. Итоговый вывод. Продолжительность выполнения экзамена в форме решения задачи – 60 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться любыми источниками информации на бумажном носителе. Экзамен в форме решения задачи проверяется семинаристом. Срок проверки экзаменационных работ – 5 календарных дней.
Контрольная работа 1
• Контрольная работа 1: Контрольная работа Проводится: 2 модуль 2023/2024, Учебный период, Оффлайн Оценивается: 2 модуль 2023/2024 Описание: Контрольная работа выполняется в письменной форме и состоит из тестовых заданий закрытого (с выбором вариантов ответа) и открытого (студент указывает свой вариант ответа) типа, позволяющих определить качество освоения изученных студентами разделов рабочей программы. Предлагаемые задания носят теоретический характер с элементами практической направленности и предоставляют возможность оценить степень закрепления приобретенных студентами знаний и уровень умения по их применению. Количество тестовых заданий – 10. Время выполнения - 45 минут. Во время выполнения контрольной работы студентам запрещено пользоваться нормативно-правовыми актами и актами судебной (правоприменительной) практики, специальной литературой, лекционными и иными материалами.
Контрольная работа 2
• Контрольная работа 2: Контрольная работа Проводится: 3 модуль 2023/2024, Учебный период, Оффлайн Оценивается: 3 модуль 2023/2024 Описание: Контрольная работа выполняется в письменной форме и представляет собой решение практической ситуации в соответствии с поставленными вопросами. Предлагаемая ситуация является дискуссионной, поэтому во время подготовки ответов студенты должны продемонстрировать различные точки зрения на способы решения поставленных правовых проблем. Ответ должен представлять развернутую позицию студента на поставленную проблематику с определением используемой терминологии, ссылками на правовые нормы, правовые позиции высших судебных инстанций. Время выполнения - 60 минут. Во время выполнения контрольной работы студентам разрешено пользоваться нормативно-правовыми актами и актами судебной (правоприменительной) практикой, использование специальной литературы, лекционных и иных материалов запрещено.

Промежуточная аттестация

2023/2024 учебный год 2 модуль
Отекущая = 0,3*Ок/р1 + 0,7* Оэкз(1) Ок/р1 - оценка за контрольную работу №1 Оэкз(1) – оценка за экзамен (1) (максимум 10 баллов)
2023/2024 учебный год 4 модуль
Формула оценивания: О рез = Осем + 0,2 * Орез1 + 0,2 * Ок/р2+0,5*Оэкз2 рез – результирующая оценка (максимум 10 баллов); Орез1 – результирующая оценка за I семестр (макс. 10 баллов) Осем – оценка за работу на семинарах (макс. 1 балл) О к/р2 – оценка за контрольную работу № 2 (максимум 10 баллов); Оэкз(2) – оценка за экзамен (2) (максимум 10 баллов).

Программа дисциплины