Магистратура
2023/2024
Основы международного налогового права
Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»
Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»
Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»
Статус:
Курс обязательный (Публичное право)
Направление:
40.04.01. Юриспруденция
Кто читает:
Департамент публичного права
Где читается:
Факультет права
Когда читается:
1-й курс, 2 модуль
Формат изучения:
без онлайн-курса
Охват аудитории:
для своего кампуса
Преподаватели:
Брук Борис Яковлевич
Прогр. обучения:
Публичное право
Язык:
русский
Кредиты:
3
Контактные часы:
36
Программа дисциплины
Аннотация
Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходу к определению налоговой юрисдикции, роль международных договоров и правовой статус модельных налоговых конвенций и комментарием в ним, понятие постоянного представительства. Особое внимание уделено особенностям режима налогообложения «пассивных» доходов, доходов от осуществления предпринимательской деятельности, отдельных доходов физических лиц и налогообложения трансграничной электронной коммерции. Студенты познакомятся с основами международного налогового планирования.
Цель освоения дисциплины
- Ознакомление обучающихся с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве.
Планируемые результаты обучения
- корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
- корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
- находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
- осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права
Содержание учебной дисциплины
- Предмет международного налогового права
- Налоговая юрисдикция и ее виды
- Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
- Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
- Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
- Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
- Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал и иных международных налоговых договоров
- Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
- Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
- Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
- Понятие «постоянное представительство» и его виды
- Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
- Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
- Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
- Международное налоговое планирование
Список литературы
Рекомендуемая основная литература
- Копина, А. А. Международное налоговое право : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А. А. Копина, А. В. Реут, А. О. Якушев ; ответственные редакторы А. А. Копина, А. В. Реут. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 243 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-01376-4. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433242 (дата обращения: 28.08.2023).
- Международное налоговое право : учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л. Л. Арзуманова, Е. Н. Горлова. — Москва : Норма : ИНФРАМ, 2019. — 128 с. - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/1019841
Рекомендуемая дополнительная литература
- Бескризисная, безинфляционная экономика России. Новая политическая и социальная система креативно..., Мамыченко, А. В., 2021
- Косаренко, Н. Н., Налоговое право : учебник / Н. Н. Косаренко. — Москва : Русайнс, 2022. — 258 с. — ISBN 978-5-4365-9052-3. — URL: https://book.ru/book/942902 (дата обращения: 25.08.2023). — Текст : электронный.
- Международное налогообложение: современная теория и методология: Монография / Полежарова Л.В., Гончаренко Л.И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 416 с.: 60x90 1/16 (Переплёт 7БЦ) ISBN 978-5-9776-0409-3 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/527708
- Налоги парламентские и непарламентские: практики взимания обязательных платежей : монография, Комягин, Д. Л., 2021
- Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.: ISBN 978-5-9776-0399-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/752402