Бюджетирование: актуальные практики

2023/2024

Статус: Маго-лего

Кто читает: Отдел сопровождения учебного процесса в магистратуре

Когда читается: 1 модуль

Охват аудитории: для своего кампуса

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 32

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Бюджетирование рассматривается как системная технология управления финансово-хозяйственной деятельностью компании и фундамент эффективного управления. Показываются бюджетные модели как инструмент роста, повышения эффективности и стоимости компании: средство повышения точности планирования, система контроля эффективности операций, средство изменения организационной культуры и методов управления бизнесом. Рассматриваются различные бюджетные модели и методы бюджетирования, связи бюджетов, проблемы организации центров ответственности и системы контроля. Особое внимание уделяется влиянию отраслевых особенностей на структуру бюджетов, объекты анализа, точки контроля. В рамках курса на практических занятиях студенты строят бюджетные модели с учетом отраслевой составляющей, анализируют влияние внешних и внутренних факторов на бюджетный процесс и контроллинг.

Цель освоения дисциплины

знать: содержание, задачи и принципы принятия финансовых решений в краткосрочном периоде
знать: - инструменты и методы принятия краткосрочных управленческих решений в области корпоративных финансов; ‒ основные понятия, принципы и инструменты современного эффективного управления
знать: ‒ вариативность анализа исполнения бюджетов и принятие управленческих мер с целью повышения эффективности
уметь: ‒ оценивать результативность принятия краткосрочных финансовых решений; уметь: ‒ проводить анализ взаимосвязей показателей денежных потоков и прибыли организации;
уметь: ‒ применять анализ критической точки для принятия управленческих решений в краткосрочном периоде в области ценообразования, оптимального объема продаж и сокращения затрат; ‒ использовать систему бюджетирования для планирования, контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании; ‒ анализировать исполнение бюджетов с выявлениями факторов, влияющих на отклонения между планируемыми и фактическими показателями

Планируемые результаты обучения

Оценивать инструменты анализа финансовой информации для принятия управленческих решений.
Уметь анализировать принципы и инструменты современного эффективного управления бизнесом различного размера и отраслевой принадлежности
Анализировать и оценивать применимые для выбранного объекта (компании, бизнеса) методы бюджетирования, подходы к планированию, обосновывать выбор подходов, аргументировать критерии выбора
Воспроизводить классификацию бюджетных моделей, интерпретировать применимость выбранной модели для компании с учетов размера и отраслевой принадлежности, текущих целей объекта (компании) и стратегии развития бизнеса.
Воспроизводить сущность, логику построения, взаимосвязи этапов и управленческую ценность каждого из них в едином цикле управления и контроля в рамках системной технологии бюджетирования
Уметь интерпретировать бизнес-процессы компании - основные, вспомогательные, обслуживающие, создавать матрицу процессов в рамках линейно-функциональной, дивизиональной, матричной структуры компании, холдинга, корпорации
Анализировать варианты финансовой структуры компаний как иерархии центов ответственности в рамках системы бюджетирования.
Оценивать целевые показатели центров ответственности в зависимости от варианта финансовой структуры компании, стратегии управления - централизация / децентрализация и ответственности за финансовый результат
Создавать варианты схемы финансовой структуры и схемы консолидации бюджетов, схемы планирования и согласования бюджетов
Применять материал лекций и самостоятельно изученную информацию для создания дерева драйверов, выделения ключевых показателей эффективности по центрам ответственности. Интерпретировать драйверы и показатели применительно к выбранному объекту исследования (компания, отрасль)
Уметь создавать связанные бюджеты производства и продаж, моделировать и оценивать загрузку производственных мощностей, интерпретировать результаты сценарного анализа
Уметь анализировать влияние особенностей производства на управление, организацию финансов, систему бюджетирования компании. Оценивать ограничивающие факторы и создавать форматы бюджетов с учетом их влияния.
Уметь классифицировать затраты, оценивать применимость и целесообразность отдельных классификаций для конкретного направления бизнеса, разрабатывать бюджеты затрат, выполнять пошаговый анализ себестоимости и интерпретировать результаты в зависимости от выбранного сценария
Уметь оценивать доходность продуктов / направлений бизнеса, формулировать аргументы для принятия решений по развитию бизнеса / продукта / сегмента, капитальных вложений.
Уметь создавать финансовые бюджеты в нескольких ракурсах (форматах), оценивать показатели эффективности и их динамику по мере "нарастания затрат" по видам прибыли.
Воспроизводить особенности интегрированного финансового планирования и контроля в компании / корпорации, анализировать структуру общекорпоративных моделей планирования, оценивать информационную значимость отдельных видов финансовых планов в рамках целостной системы.
Уметь создавать прогноз денежного потока с необходимой степенью детализации для разных задач и интегрированные планы финансирования с учетом тактических потребностей и стратегических планов бизнеса.
Уметь анализировать и классифицировать процессы компании, воспроизводить принципы и приемы описания процессов и расчета рабочей нагрузки на процесс.
Уметь применить лекционный и дополнительный материал для расчета затрат на процесс, оценки стоимости процесса и распределения на процессы косвенных затрат
Уметь создавать бюджеты проектов, оценивать маржинальность отдельных объектов, проектов, и бизнес-направлений в проектном бизнесе. Уметь консолидировать проектные бюджеты в общий бюджет компании.
Уметь выделить, интерпретировать риски отдельных проектов и проектного бюджета в целом, оценивать вероятность наступления рисков по видам и предлагать мероприятия по управлению рисками.
Уметь применять лекционный и самостоятельно изученный материал для разработки системы контроля бюджетов. Оценивать способы контроля и объекты контроля бюджетов по видам деятельности компании.
Анализировать отклонения по объектам, интерпретировать мероприятия по корректировкам бюджетов по результатам отклонений, создавать элементы системы контроля и анализа результатов в едином информационном пространстве.

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Эффективное управление и его составляющие. Цифровая трансформация финансов. Цикл управления и контроля.
Тема 2. Бюджетирование как система – технология и организация.
Тема 2. Бюджетирование как система – технология и организация. Лекция 2
Тема 3. Продажи, производство, затраты – определение приоритетов бюджетирования и формирование бюджетов. Отраслевые особенности.
Тема 3. Продажи, производство, затраты – определение приоритетов бюджетирования и формирование бюджетов. Отраслевые особенности. Лекция 2
Тема 4. Процессно-ориентированное бюджетирование. Проектно-ориентированное бюджетирование
Тема 5. Контроль исполнения бюджетов в едином информационном пространстве

Элементы контроля

Проектирование системы бюджетирования и структуры центров ответственности
Для выполнения заданий мини-группы выбирают отрасль, с которой далее будут работать в течение курса. Две мини-группы не могут выбрать одну и ту же отрасль, но могут выбрать специфику направлений бизнеса внутри отрасли. Например, транспорт – одна мини-группа выбирает авиационный, другая – железнодорожный, нефть и газ – одна мини группа – добыча и первичное распределение, вторая – нефтепереработка (то есть уже завод, производство) и реализация продуктов нефтепереработки и т.п. 1. Сформировать матрицу процессов для компании выбранной отрасли: основные, вспомогательные, обслуживающие. 2. В рамках выбранной отрасли на примере конкретной российской корпорации сделать анализ внутренних связей компаний, в нее входящих и предложить логику бюджетного процесса с учетом специфики корпорации (внутренние влияния) и внешних влияющих факторов (рынок, отраслевые особенности, региональные связи и т.п.). 3. Какие операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты необходимы в комплексной системе бюджетирования, чтобы обеспечить достаточную информацию для принятия управленческих решений. Как они будут собираться в финансовые бюджеты и коррелировать между собой. Разработать перечень бюджетов и схему, отражающую взаимосвязи и «перетоки» информации. 4. Спроектировать структуру центров ответственности, релевантную для выбранной компании и наложить на систему бюджетов. Результат – выступление мини-группы с презентацией.
Спроектировать бюджет продаж и бюджет производства, сформировать дерево решений
Спроектировать бюджеты затрат, финансовые бюджеты и финансовые результаты
4. В формате Excel разработать пример (структуру) бюджетов затрат для компании выбранной отрасли. 5. В формате Excel построить финансовые бюджеты с учетом отраслевых особенностей. Результат – выступление мини-группы с защитой модели в формате Excel и презентацией с анализом показателей, основными выводами по вариантам развития компании
Проверка в программе 1С Excel-моделей, выводы по корректировкам бюджетов, итоговый анализ
Построение векторной модели в программе 1С на данных Excel-моделей, проверка сценариев, формирование выводов и предложений по корректировкам бюджетов в форме презентации, общие выводы по результатам практических заданий и итоговая защита работы

Промежуточная аттестация

2023/2024 1st module
0.2 * Проверка в программе 1С Excel-моделей, выводы по корректировкам бюджетов, итоговый анализ + 0.2 * Проектирование системы бюджетирования и структуры центров ответственности + 0.3 * Спроектировать бюджет продаж и бюджет производства, сформировать дерево решений + 0.3 * Спроектировать бюджеты затрат, финансовые бюджеты и финансовые результаты

Программа дисциплины