Магистратура
2019/2020
Международные стандарты финансовой отчетности (продвинутый уровень)
Лучший по критерию «Полезность курса для Вашей будущей карьеры»
Лучший по критерию «Полезность курса для расширения кругозора и разностороннего развития»
Лучший по критерию «Новизна полученных знаний»
Статус:
Курс по выбору (Корпоративные финансы)
Направление:
38.04.08. Финансы и кредит
Кто читает:
Практико-ориентированные магистерские программы факультета экономических наук
Где читается:
Факультет экономических наук
Когда читается:
1-й курс, 4 модуль
Формат изучения:
без онлайн-курса
Преподаватели:
Кузубов Сергей Анатольевич
Прогр. обучения:
Корпоративные финансы
Язык:
русский
Кредиты:
3
Контактные часы:
32
Программа дисциплины
Аннотация
Продвинутый курс МСФО посвящен изучению особенностей: подготовки консолидированной финансовой отчетности по МСФО, подготовки отчетности совместных и ассоциированных предприятий по МСФО, исчисления налога на прибыль в соответствии с МСФО, решения практических вопросов, связанных с учетом финансовых инструментов по справедливой стоимости, Изучение дисциплины базируется на следующих дисциплинах: - Международные стандарты финансовой отчетности (адаптационный курс).
Цель освоения дисциплины
- обеспечение основы для понимания концептуальных и практических вопросов, связанных с учетом по справедливой стоимости, объединением бизнеса, структурированными сделками, производными инструментами и зарубежными операциями.
Планируемые результаты обучения
- знать принципы признания и оценки финансовых инструментов, учета отложенных налогови расчета обесценения;
- знать методы составления финансовой отчетности отдельных предприятий;
- знать технику подготовки консолидированной финансовой отчетности.
- уметь готовить финансовую информацию и составлять отчетность для компаний и финансовых институтов
- уметь анализировать финансовое состояние компаний и финансовых институтов;
- уметь руководить процессом составления отчетности (финансовой и управленческой).
- владеть навыком консолидации финансовой отчётности группы компаний
Содержание учебной дисциплины
- Тема 1. Финансовые инструменты и учет по справедливой стоимости. (2 лк, 2 см, 10 ср)Определение финансовых инструментов в терминах финансовых активов и финансовых обязательств. Разделение заемного и собственного капитала. Оценка финансовых инструментов по амортизированной стоимости и справедливой стоимости (включая возможность выбора отражения прибылей и убытков по долевым инструментам в составе прочего совокупного дохода). Применение требований соответствующих МСФО к эмиссии акционерного капитала, выкупаемые привилегированные акции и долговые инструменты без права конвертации (принцип амортизированной стоимости), конвертируемые долговые инструменты.
- Тема 2. Обесценение активов (1 лк, 2 см, 10 ср)Определение и расчет убытков от обесценения. Выявление обстоятельств, которые могут указывать на обесценение активов. Единицы, генерирующие денежные потоки. Распределение убытка от обесценения на активы подразделения, генерирующего денежные потоки.
- Тема 3. Налогообложение (2 лк, 2 см, 10 ср)Бухгалтерский учет по текущему налогу на прибыль в соответствии с МСФО. Объяснение влияния налогооблагаемых временных разниц на бухгалтерскую и налоговую прибыль. Расчеты и отражение в финансовой отчетности сумм отложенного налога.
- Тема 4. Концепции и принципы групп и консолидированной финансовой отчетности. (1 лк, 2 см, 10 ср)Объединение бизнеса как покупка бизнеса в отличие от набора отдельных активов и обязательств. Описание понятия группы как единой экономической единицы. Разъяснение и применение определения дочернего предприятия в рамках соответствующих стандартов бухгалтерского учета. Определение обстоятельств, при которых от группы требуется подготовка консолидированной финансовой отчетности. Понятия контроля и собственности. Метод приобретения. Как определить приобретателя - кто контролирует компанию.
- Тема 5. Консолидированная финансовая отчетность с полным правом собственности (2 лк, 4 см, 10 ср)Принципы и методы консолидации отчета о финансовом положении и отчета о совокупном доходе. Исключение внутригрупповых операций. Исключение нереализованных прибылей / убытков. Область консолидации, исключения. Процедуры проведения теста на обесценение гудвилла.
- Тема 6. Консолидированная финансовая отчетность с неконтролирующей долей участия (2 лк, 4 см, 10 ср)Описание принципов оценки, лежащих в основе метода учета неконтролирующей доли участия при приобретении. Распределение гудвила, приобретенного при объединении бизнеса, между контролирующими и неконтролирующими долями участия. Расчет и распределение консолидированной чистой прибыли при наличии неконтролирующей доли участия. Определение соответствующих размещений компонентов неконтролирующей доли участия в консолидированной финансовой отчетности. Определение влияния на консолидированную финансовую отчетность премии за контроль, уплаченной материнской компанией. Влияние на консолидированную финансовую отчетность в случае поэтапного приобретения. Учет продажи дочернего предприятия (или части его акций).
- Тема 7. Учет ассоциированных компаний. (1 лк, 2 см, 10 ср)Инвестиции в ассоциированную компанию, метод долевого участия: Подготовка первичных записей в журнале по методу долевого участия для инвестора и описание финансовой отчетности по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия. Распределение стоимости инвестиции, учитываемой по методу долевого участия / Нереализованная валовая прибыль от внутриорганизационных трансфертов товарно-материальных запасов
- Тема 8. Операции в иностранной валюте (1 лк, 1 см, 12 ср)Разъяснение разницы между функциональной валютой и валютой представления отчетности, а также корректировок по операциям в иностранной валюте. Учет пересчета операций в иностранной валюте и денежных/неденежных статей в иностранной валюте по состоянию на отчетную дату.
Элементы контроля
- Презентации и работа на всех семинарах
- ЭкзаменЭто письменный, закрытый компьютерный экзамен. Экзамен проходит на платформе LMS (https://lms.hse.ru вам необходимо подключиться к экзамену в соответствии с расписанием. Если вы не можете сдать экзамен, вы должны связаться с инструктором до начала экзамена. На всех письменных экзаменах студент имеет доступ к базовому пакету ИТ-приложений (Microsoft Office), ручке и бумаге Студентам не разрешается во время экзамена: использовать конспекты лекций, интернет-ресурсы и другие подсказки. Считается, что кратковременный сбой связи во время экзамена означает срыв связи менее чем на одну минуту. Длительные перерывы в общении во время экзамена считаются нарушением одной минуты или более. В случае длительного перерыва студент не может продолжать сдавать экзамен. Процедура переэкзаменовки предполагает использование усложненных задач.
Промежуточная аттестация
- Промежуточная аттестация (4 модуль)0.4 * Презентации и работа на всех семинарах + 0.6 * Экзамен
Список литературы
Рекомендуемая основная литература
- Association of Chartered Certified Accountants (Great Britain). (2017). ACCA (Vol. Tenth edition). Wokingham, Berkshire: BPP Learning Media. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=nlebk&AN=1516458
- ЧАЯ В.Т. (2008). Международные стандарты финансовой отчетности. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsbas&AN=edsbas.C17DD46D
Рекомендуемая дополнительная литература
- Kieso, D. E. (2014). Intermediate Accounting: Vol. Second edition. Wiley.