• A
  • A
  • A
  • АБВ
  • АБВ
  • АБВ
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта

Бакалаврская программа «Экономика»

Учет, анализ и аудит банковской деятельности

2019/2020
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
5
Кредиты
Кто читает:
Школа финансов
Статус:
Курс по выбору
Когда читается:
4-й курс, 1, 2 модуль

Программа дисциплины

Аннотация

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности. Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика» подготовки бакалавра. Программа разработана в соответствии: с Образовательным стандартом Федерального государственного автономного образовательного учреждения «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» подготовки бакалавра.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • 1. Ознакомление студентов с процедурой проведения коммерческим банком депозитных, кредитных хозяйственных операций, а также операций с ценными бумагами, по формированию и использованию собственного капитала, расчетно-кассового обслуживания;
  • 2. Изучение основ организации деятельности по ведению бухгалтерского учета в кредитной организации, а также отражения в бухгалтерском учете операций коммерческого банка;
  • 3. Изучение основ организации аудита банковской деятельности, а также проведения аудиторских проверок корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете опе-раций кредитных организаций
  • 4. Ознакомление с процедурой анализа банковской деятельности
Результаты освоения дисциплины

Результаты освоения дисциплины

  • Порядок организации деятельности по ведению бухгалтерского учета в коммерческом банке
  • Процедуру проведения и порядок отражения в бухгалтерском учете операций коммерческого банка
  • Порядок организации банковского аудита; Процедуру проведения аудита банковских операций
  • Организовывать деятельность по ведению бухгалтерского учета в коммерческом банке
  • Проводить и отражать в бухгалтерском учете банковские операции
  • Организовывать деятельность по аудиту операций коммерческого банка
  • Осуществлять аудит банковских операций
  • Проводить анализ банковской деятельности
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банке
    Понятие бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета. Задачи бухгалтер-ского учета банка. Принципы бухгалтерского учета. Учетная политика банка. План счетов бухгалтерского учета в кредитной организации (характеристика глав и основных разделов). Структура счета бухгалтерского учета в банке. Синтетический и аналитический учет в банке. Понятие, структура, виды первичных документов и регистров бухгалтерского учета. Организация бухгалтерской работы и документооборота в банке. Порядок ведения внутреннего контроля бухгалтерского учета в банке. Место Международных стандартов финансовой отчетности в бухгалтерском учете банка. Характеристика основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка по РПБУ и МСФО.
  • Тема 2. Организация аудита банковской деятельности
    Понятие аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита. Виды аудиторских и со-путствующих услуг. Правовые основы организации аудиторской деятельности. Добро-вольный и обязательный аудит. Конфиденциальность и этика аудитора. Независимость аудиторских организаций (аудиторов). Аудиторское заключение по результатам проверки. Аудит банковской деятельности. Цель аудита банковской деятельности, порядок его организации и проведения. Внешний и внутренний аудит банка. Требования к организации деятельности подразделения, ответственного за проведение внутреннего аудита банка. Порядок взаимодействия банка и внешнего аудитора. Планирование аудита банковской деятельности, аудиторская выборка, аудиторская программа, методы аудиторской проверки банка. Аудиторская проверка банка по поручению Центрального банка РФ. Аудит основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка по РПБУ и МСФО.
  • Тема 3. Бухгалтерский учет и аудит операций с собственным капиталом и депозитных операций банка
    Процедура формирования, увеличения, уменьшения уставного капитала банка. Учет операций по формированию, увеличению, уменьшению уставного капитала, доба-вочного капитала, резервного фонда. Учет нераспределенной прибыли, непокрытого убытка, дивидендов кредитной организации. Процедура заключения депозитного договора с физическими и юридическими ли-цами. Требования к банку, осуществляющему прием депозитов физических лиц. Учет операций по открытию, увеличению, уменьшению и закрытию депозитов, начислению и уплате процентов по депозитам физических и юридических лиц. Процедура заключения межбанковского генерального соглашения на привлечение (размещение) денежных средств. Процедура заключения депозитных сделок с Банком России и коммерческими банками. Порядок учета межбанковских депозитных операций. Аудит корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете операций по формированию, увеличению и уменьшению уставного, добавочного капитала, резервного фонда банка. Аудит корректности учета нераспределённой прибыли, непокрытого убытка, дивидендов. Аудит корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете депозитных операций.
  • Тема 5. Учет и аудит кредитных операций
    Организация деятельности по межбанковскому кредитованию: подписание меж-банковского генерального соглашения, установление лимитов по операциям МБК, составление профессиональных суждений, документарное оформление сделок. Виды кредитов Банка России и порядок их оформления. Бухгалтерский учет операций по выдаче и погашению межбанковских кредитов, начислению и выплате процентов по МБК. Отражение в учете просроченных процентов и основного долга по МБК. Этапы сделки по кредитованию физических лиц. Документооборот по операциям кредитования физических лиц. Порядок анализа кредитного риска и составления профес-сионального суждения по операциям кредитования физических лиц. Бухгалтерский учет операций по выдаче, погашению кредитов физических лиц (разовые, овердрафтные и т.д.), начислению и уплате процентов по ним. Отражение просроченного основного долга и процентов по кредитам физическим лицам. Этапы сделки по кредитованию юридических лиц. Документооборот по операциям кредитования юридических лиц. Порядок анализа кредитного риска и составления профессионального суждения по операциям кредитования юридических. Бухгалтерский учет операций по выдаче, погашению кредитов юридических лиц, начислению и уплате процентов по ним. Отражение просроченного основного долга и процентов по кредитам юридическим лицам. Внебалансовый учет кредитных операций. Установление, уменьшение, увеличение лимитов кредитных линий. Отражение обеспечения по кредитным сделкам. Учет неполученных процентов основного долга, списанного из-за невозможности взыскания. Учет операций по начислению и регулированию РВП по кредитным операциям. Основные этапы лизинговых, факторингоых, форфейтинговых сделок и их отражение в учете. Аудит корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете кредитных операций.
  • Тема 6. Бухгалтерский учет и аудит операций с ценными бумагами и иностранной валютой
    Процедура заключения и сопровождения сделки с ценными бумагами (биржевой и внебиржевой), иностранной валютой. Анализ кредитного риска вложений в ценные бумаги и составление профессионального суждения. Бухгалтерский учет операций по приобретению долевых и долговых ценных бумаг, классификация ценных бумаг по портфелям. Начисление и погашение ПКД, дисконта, премии по приобретенным ценным бумагам. Переоценка вложений в ценные бумаги. Учет операций выбытия долевых и долговых ценных бумаг. Учет срочных сделок с ценными бумагами. Учет вложений в векселя сторонних организаций (приобретение, погашение, реализация, начисление процентов и дисконтов). Отражение просроченной задолженности по вложения в ценные бумаги. Процедура выпуска и погашения собственных долговых ценных бумаг и векселей. Учет операций по выпуску собственных долговых ценных бумаг и векселей, их реализа-ции и погашению, начислению и погашению ПКД, дисконтов, процентов. Учет сделок прямого и обратного РЕПО. Учет конверсионных операций, совершенных банком от собственного имени на биржевом и внебиржевом рынке. Особенности учета наличных и срочных сделок с ино-странной валютой. Учет операций по начислению РВП по вложениям в ценные бумаги, векселя. Аудит корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете сделок с цен-ными бумагами и иностранной валютой.
  • Тема 7. Бухгалтерский учет и аудит хозяйственных операций
    Процедура оформления хозяйственных операций банка Анализ кредитного риска и составление профессионального суждения по хозяйственным операциям. Учет операций по приобретению и реализации основных средств, начислению амортизации по ОС. Учет вложений в нематериальные активы. Учет операций по приобретению и выбытию материалов, запасных частей, инвен-таря. Учет расчетов по налогам и сборам; с работниками по оплате труда и подотчетным суммам; поставщиками, подрядчиками и покупателями и заказчиками. Аудит корректности оформления и отражения в бухгалтерском учете хозяйствен-ных операций.
  • Тема 8. Анализ бухгалтерского баланса банка
    Анализ структуры и динамики балансовых, внебалалансовых активов и пассивов банка. Анализ структуры требований и обязательств по производным финансовым ин-струментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществля-ются не ранее следующего дня после заключения. Анализ ликвидности и платежеспособ-ности банка.
  • Тема 9. Анализ финансовых результатов банка
    Анализ структуры и динамики доходов и расходов кредитной организации. Фак-торный анализ операционных доходов и расходов банка. Анализ конечных финансовых результатов деятельности коммерческого банка чистой прибыли (убытка) и ее распреде-ления (использования). Анализ показателей рентабельности банка.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий контрольная работа по первому разделу
  • блокирующий экзамен
    В случае получения студентом неудовлетворительной оценки по результатам работы на семинарских занятиях Осем студент вправе обратиться к преподавателю курса за дополнительным заданием, которое он обязан выполнить в срок, определенный преподавателем. По результатам выполнения указанного задания студенту выставляется оценка Осем. При получении неудовлетворительной оценки за контрольную работу Окр студент имеет право осуществить повторное написание контрольной работы. По результатам повторного написания контрольной работы, студенту выставляется оценка Окр. В случае получения студентом неудовлетворительной оценки на экзамене Оэкз, студент вправе осуществить повторную сдачу экзамена в сроки, определенные администрацией Факультета экономических наук по согласованию с преподавателем курса.
  • неблокирующий контрольная работа по второму разделу
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (2 модуль)
    0.15 * контрольная работа по второму разделу + 0.35 * контрольная работа по первому разделу + 0.5 * экзамен
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Бухгалтерский учет и аудит внешнеэкономической деятельности организаций: Учебное пособие / Самыгин Д.Ю., Барышников Н.Г. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 203 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование) ISBN 978-5-16-103890-1 (online) - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/858485
  • Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности : учебник / А.С. Нечаев, А.В. Прокопьева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 368 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа http://www.znanium.com]. — (Высшее образование: Магистратура). — www.dx.doi.org/10.12737/13651. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1022289
  • Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке : учебник / Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Н.Н. — Москва : КноРус, 2011. — 419 с. — ISBN 978-5-406-00523-1. — URL: https://book.ru/book/900393 (дата обращения: 10.10.2019). — Текст : электронный.

Рекомендуемая дополнительная литература

  • - Аудит банков - Издательство "Финансы и статистика" - 2014 - ISBN: 5-279-02973-4 - Текст электронный // ЭБС Лань - URL: https://e.lanbook.com/book/69116
  • - Ковалева В.Д. — Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - Издательство "Финансы и статистика" - 2010 - ISBN: 978-5-279-03267-9 - Текст электронный // ЭБС Лань - URL: https://e.lanbook.com/book/1034